- Bao gồm:
+ Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111. + Bảng kê chi tiết TK5111.
* Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111:
- Mục đích: Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111 dùng để phản ánh “Doanh thu bán hàng” chưa thuế của Công ty trong tháng.
- Cơ sở để lập Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111 là Hoá đơn ( GTGT ) - Mỗi chứng từ chỉ được kê trên 01 dòng Báo cáo.
- Số liệu trên Báo cáo phải được cập nhật theo Hoá đơn (GTGT ). Đến cuối tháng kế toán tiến hành khoá sổ. Số tổng cộng của Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111 sẽ được chuyển vào Nhật ký chứng từ số 8 để theo dõi giá bán của hàng hoá
Kết cấu:
- Yêu cầu: Phải lệt kê thời điểm viết Báo cáo bắt đầu từ ngày nào, tháng nào đến ngày nào, tháng nào của bộ phận kinh doanh nào.
- Cột “Ngày”: Ghi ngày của NVKTPS theo Hoá đ ơn (GTGT)
- Cột “Chứng từ”: Ghi số hiệu chứng từ của Hoá đơn (GTGT) của NVKTPS. - Cột “Diễn giải”: Giải thích nội dung của NVKTPS.
- Cột “Tên VLSPHH”: Ghi tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá mà Công ty bán cho khách hàng theo Hoá đơn (GTGT)
- Cột “Số lượng”: Ghi số lượng hoặc trọng lượng hàng hoá, dịch vụ theo Hoá đơn (GTGT)
- Cột “Giá bán”: Ghi đơn giá bình quân của 1 đơn vị sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ theo hoá đơn (GTGT)
- Cột “Doanh số”: được tính bằng (=) cột số lượng (x) cột giá bán, đối chiếu với số liệu trên Hoá đơn (GTGT).
Ví dụ:
Theo Hoá đơn (GTGT) số 24874 ngày 05-03-2002 ta có các dữ kiện sau:
- Ghi vào cột “Ngày”: 05/03/02
- Ghi vào cột “Chứng từ”: 24874.
- Ghi vào cột “Diễn giải”: Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10%.
- Ghi vào cột “Tên VLSPHH”: PP164.
- Ghi vào cột “Số lượng”: 500kg.
- Ghi vào cột “Giá bán”: 8455,
- Ghi vào cột “Doanh số”= 500 x 8455 = 4227500,
Cuối kỳ kế toán khoá sổ: “Cộng toàn bảng ( Quy ra VNĐ)”: 2918472400
Định khoản:
- Doanh thu bán hàng theo Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10% số 24874: Nợ TK1111: 4227500,
Có TK5111: 4227500,
- Doanh thu bán hàng theo Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10% số 24875: Nợ TK1111: 5467500,
BÁO CÁO BÁN HÀNG CHI TIẾT TK5111.Từ ngày : 01/03/2002 Đến 31/03/2002 Từ ngày : 01/03/2002 Đến 31/03/2002 Bộ phận : Trung tâm kinh doanh tổng hợp. Tài khoản : 5111 – Doanh thu bán hàng hoá .
Ngày Chứng từ Diễn giải Tên VLSPHH Số lượng Giá bán Doanh số
05/03/02 24874 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PP164 500 8455 4227500
07/03/02 24875 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Amien Nga 2025 2700 5467500 10/03/02 24876 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PP164 10000 8455 84550000 11/03/02 24877 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Amien Nga 30015 2727 81850910
12/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Mêthyl 1085 0 9177797
14/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Poly 270 3 13070270
14/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Poly 3 140830
25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PEHD 500 10700 5350000
25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% LĐPE 300 10600 3180000
25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PSGP 500 11600 5800000
25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Mêthyl 0 98953
25/03/02 24880 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PPG 5613 1200 15550 18660000 27/03/02 24880 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PPG 5613 10000 15550 155500000 28/03/02 24881 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Phênol 4500 11100 49950000 28/03/02 24882 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Formalin 1760 3620 6371200
Cộng toàn bảng (Quy ra VNĐ) của TTKDTH 443394960 Cửa hàng số 1 863908110 Cửa hàng số 2 627413900 Cửa hàng số 4 420681500 Cửa hàng số 8 563073930 Toàn Công ty 2918472400 29 29
** Bảng kê chi tiết TK5111:
- Bảng kê chi tiết TK5111 được mở cụ thể cho từng cửa hàng, từng đơn vị kinh doanh để phản ánh số sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng được khách hàng thanh toán ngay hoặc chấp nhận thanh toán. - Sổ này được cập nhật hàng ngày dùng để theo dõi tình hình doanh thu bán hàng của Công ty CEMACO trong tháng.
- Mỗi Hoá đơn (GTGT) chỉ được kê trên 01 dòng của Bảng kê chi tiết - Căn cứ vào số liệu trên Hoá đơn (GTGT) để mở Bảng kê chi tiết TK5111. - Kết cấu của Bảng kê chi tiết TK5111 tương tự kết cấu của Bảng kê chi tiết TK1111.
- Chú ý:
+ Cột ghi “TK Nợ”: ghi TK1111, 131… + Cột ghi “TK Có”: ghi TK5111.
Ví d ụ:
Theo Hoá đơn (GTGT) s ố 24874 ngày 05-03-2002 khi kê lên bảng kê chi tiết TK5111, ta sẽ làm như sau:
- Ghi vào cột “Ngày”: 05/03/02
- Ghi vào cột “Chứng từ”: 24874.
- Ghi vào cột “Diễn giải”: Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10%.
- Ghi vào cột “TK Nợ”: 1111.
- Ghi vào cột “TK Có”: 5111.
- Ghi vào cột “Đvtt”: VNĐ.
- Ghi vào cột “Tỷ giá”: 1.00.
- Ghi vào cột “Số PS”: 4227500,
- Ghi vào cột “Đv.Kh”: Công ty TNHH Phúc Quang - Hồng Anh.
- Ghi vào cột “Bộ phận”: Trung tâm kinh doanh tổng hợp.
Cuối tháng, kế toán tiến hành khoá sổ, cộng số tiền trên cột “Số PS” của Trung tâm kinh doanh tổng hợp , ta được số liệu như sau:
- Ghi vào dòng “Cộng toàn bảng ( Quy ra VNĐ )”: 443394960,
Đến khi tổng hợp số liệu của tất cả các cửa hàng để tính Doanh thu của
toàn Công ty ta có:
- Ghi vào dòng “Toàn Công ty ( Quy ra VNĐ )”: 2918472400,
Định khoản:
- Doanh thu bán hàng hoá theo HĐ24874 ngày 05-03-2002: Nợ TK1111: 4227500,
Có TK5111: 4227500,
- Doanh thu bán hàng hoá theo HĐ24879 ngày 25-03-2002 Nợ TK131: 8530000,
BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 5111.Tháng 3 năm 2002. Tháng 3 năm 2002.
Ngày Chứng từ Diễn giải TK Nợ TK Có Đvtt Tỷ giá Số PS Đv.Kh Bộ phận
05/03/02 24874 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 1111 5111 VNĐ 1.00 4227500 Công ty TNHH Phúc Quang- Hồng Anh TTKDTH
07/03/02 24875 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 1111 5111 VNĐ 1.00 5467500 Trần Ngọc Vị - Liên Hà - Bắc Ninh TTKDTH
10/03/02 24876 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 84550000 Công ty TNHH Phúc Quang- Hồng Anh TTKDTH
11/03/02 24877 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 81850910 Nguyễn Quang Vinh – Hà Tây TTKDTH
12/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 9177797 Đặng Thế Anh – Tuyên Quang TTKDTH
14/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 13070270 Bán lẻ TTKDTH
14/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 140830 Bán lẻ. TTKDTH
25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 5350000 Công ty TNHH Tùng Lâm TTKDTH
25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 3180000 Công ty TNHH Tùng Lâm TTKDTH
25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 5800000 Trần Ngọc Vị - Liên Hà - Bắc Ninh TTKDTH
25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 98953 Bán lẻ TTKDTH
25/03/02 24880 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 18660000 Công ty TNHH Hà Anh TTKDTH
27/03/02 24880 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 155500000 DNTM XN Giang Sơn TTKDTH
28/03/02 24881 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 49950000 Công ty Cổ phần Bình Minh TTKDTH
28/03/02 24882 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 131 5111 VNĐ 1.00 6371200 DNTM XN Giang Sơn TTKDTH
Cộng toàn bảng (Quy ra VNĐ) của Trung tâm kinh doanh tổng hợp 443394960
Cửa hàng số 1 863908110 Cửa hàng số 2 627413900 Cửa hàng số 4 420681500 Cửa hàng số 8 563073930 Toàn Công ty 2918472400 31 31
