- Bao gồm:
+ Báo cáo bán hàng chi tiết TK1561. + Bảng kê chi tiết TK1561.
* Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111.
- Mục đích: Dùng để phản ánh trị giá vốn thực tế của hàng xuất bán trong kỳ. - Cơ sở : Căn cứ vào số liệu của Hoá đơn (GTGT) để lập Báo cáo bán hàng chi tiết TK1561.
- Yêu cầu:
+ Mỗi chứng từ chỉ được kê lên 01 dòng Báo cáo.
+ Đến cuối tháng, kế toán tiến hành khoá sổ. Số tổng cộng của Báo cáo sẽ được chuyển vào Nhật ký chứng từ số 8 để theo dõi giá mua vào của hàng tiêu thụ.
- Kết cấu: Tương tự kết cấu của Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111, chú ý: + Cột “Giá bán” được thay bằng “Giá mua”: Ghi đơn giá mua vào của 01 đơn vị sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ.
Ví dụ:
Theo Hoá đơn (GTGT) số 24874 ngày 05-03-2002, kế toán sẽ làm như sau:
- Ghi vào cột “Diễn giải”: (GV)Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10%.
- Ghi vào cột “Tên VLSPHH”: PP164.
- Ghi vào cột “Số lượng”: 500kg.
- Ghi vào cột “Giá mua”: 7898,59
- Ghi vào cột “Doanh số”: 500 x 7898,59 = 3949295,
Cuối tháng, kế toán khoá sổ, ta có:
- Ghi vào dòng “Cộng toàn bảng” của toàn Công ty: 3936150766,
Định khoản:
- Giá vốn của hàng xuất bán theo HĐ24874 của ngày 05-03-2002: Nợ TK632: 3949295,
Có TK1561: 3949295,
- Giá vốn của hàng xuất bán theo HĐ24875 của ngày 07-03-2002: Nợ TK632: 5381826,
BÁO CÁO BÁN HÀNG CHI TIẾT TK1561Từ ngày : 01/03/2002 Đến 31/03/2002 Từ ngày : 01/03/2002 Đến 31/03/2002 Bộ phận : Trung tâm kinh doanh tổng hợp.
Tài khoản : 1561 – Giá mua hàng hoá .
Ngày Chứng từ Diễn giải Tên VLSPHH Số lượng Giá mua Doanh số
05/03/02 24874 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PP164 500 7898.59 3949295
06/03/02 49135 Phiếu xuất ĐĐ nội bộ 1561 PP164 6000 7898.59 47391540
07/03/02 24875 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Amien Nga A6 – 45 2025 2657.69 5381826 10/03/02 24876 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PP164 10000 7898.59 78985900 11/03/02 24877 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Amien Nga A6 – 45 30015 2657.93 79777626
12/03/02 13573 Phiếu xuất ĐĐ nội bộ 1561 Sôđa 32500 20781.78 675408000
12/03/02 24878 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Mêthyl 1085 7909.36 8581652 14/03/02 24878 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Poly 270 44940.7 12133989 25/03/02 24879 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PEHD M690 500 10660.95 5330475 25/03/02 24879 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% LDPE 300 10566.75 3170025 25/03/02 24879 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PSGP 500 11425.84 5712919 25/03/02 24880 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PPG 5613 1200 15500 18600000
25/03/02 49138 Phiếu xuất ĐĐ nội bộ 1561 Sôđa 20313 20781.27 422130000
27/03/02 24880 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PPG 5613 10000 15500 155000000
28/03/02 24881 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Phênol 4500 10370.5 46667250
28/03/02 24882 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Formalin 1760 3279.88 5772588
Cộng toàn bảng (Quy ra VNĐ) của
TTKDTH 1573986385 Cửa hàng số 1 815636672 Cửa hàng số 2 594711949 Cửa hàng số 4 407234683 Cửa hàng số 8 544581077 Toàn Công ty 3936150766 33 33
** Bảng kê chi tiết TK1561:
- Mục đích: Bảng kê chi tiết TK1561 được mở cụ thể cho từng cửa hàng, từng đơn vị kinh doanh để phản ánh giá mua vào của số sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng được khách hàng chấp nhận thanh toán.
- Cơ sở để lập Bảng kê chi tiết TK1561: là Hoá đơn (GTGT) và Báo cáo bán hàng chi tiết TK1561.
- Sổ này được cập nhật hàng ngày theo thứ tự thời gian.
- Yêu cầu: Mỗi hoá đơn (GTGT) chỉ được kê trên 01 dòng của Bảng kê.
Kết cấu của Bảng kê chi tiết TK1561: + Cột “Ngày”: Ghi ngày tháng kế toán ghi sổ.
+ Cột “Chứng từ”: Ghi số hiệu của chứng từ theo số của Hoá đơn (GTGT) . + Cột “Diễn giải”: Diễn giải nội dung NVKTPS .
+ Cột “TK Nợ”: Ghi Nợ TK632 (đối với phiếu xuất nội bộ thì cột này bỏ trống)
+ Cột “TK Có”: Ghi Có TK1561.
+ Cột “Đvtt”: Ghi đơn vị tính của tiền mặt (VNĐ, USD, Fr…)
+ Cột “Tỷ giá”: Ghi 1.00 ( nếu tính theo VNĐ ), ghi tỷ giá hối đoái nếu thu bằng ngoại tệ.
+ Cột “Số phát sinh”: Ghi tổng số tiền của khối lượng hàng hoá, lao vụ, dịch vụ đã bán hoặc đã cung cấp.
+ Cột “VLSPHH”: Ghi tên của vật liệu, sản phẩm, hàng hoá xuất bán theo hoá đơn.
+ Cột “Lệch GH”: Ghi ký hiệu của mã hàng xuất bán.
Đến cuối tháng, kế toán tiến hành khoá sổ bằng cách tổng cộng số phát sinh trong tháng.
Ví dụ:
Căn cứ vào Hoá đơn (GTGT) số 24874 ngày 05-03-2002, khi kê lên Bảng kê chi tiết TK1561, kế toán sẽ làm như sau:
- Ghi vào cột “Ngày”: 05/03/02 - Ghi vào cột “Chứng từ”: 24874.
- Ghi vào cột “Diễn giải”: (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10% - Ghi vào cột “TK Nợ”: TK632.
- Ghi vào cột “TK Có”: TK1561. - Ghi vào cột “Đvtt”: VNĐ. - Ghi vào cột “Tỷ giá”: 1.00 - Ghi vào cột “Số PS”: 3949295, - Ghi vào cột “VLSPHH”: PP164. - Ghi vào cột “Lệch GH”: HC 108/01
Cuối tháng, kế toán tiến hành khoá sổ:
- Ghi vào dòng “Cộng toàn bảng” của Công ty : 3936150766,
Định khoản:
- Giá vốn của hàng xuất bán theo HĐ24874 của ngày 05-03-2002:
Nợ TK632: 3949295, Có TK1561: 3949295,
- Giá vốn của hàng xuất bán theo HĐ24875 của ngày 07-03-2002: Nợ TK632: 5381826,
Có TK1561: 5381826,
BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 1561.Tháng 3 năm 2002.
Tháng 3 năm 2002.
Ngày Chứng từ Diễn giải TK Nợ TK Có Đvtt Tỷ giá Số PS VLSPHH Lệch GH
05/03/02 24874 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 3949295 PP164 HC 108/01
06/03/02 49135 Phiếu xuất ĐĐ nội bộ 1561 1561 VNĐ 1.00 47391540 PP164 HC 108/01
07/03/02 24875 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 5381826 Amien Nga A6 – 45 VLĐ 9916
10/03/02 24876 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 78985900 PP164 HC 108/01
11/03/02 24877 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 79777626 Amien Nga A6 – 45 VLĐ 9916
12/03/02 13573 Phiếu xuất ĐĐ nội bộ 1561 1561 VNĐ 1.00 675408000 Sôđa HC B6/00
12/03/02 24878 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 8581652 Mêthyl HC 179/00
14/03/02 24878 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 12133989 Poly HC 194/00 25/03/02 24879 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 5330475 PEHD M690 HC 150/00
25/03/02 24879 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 3170025 LDPE HC 107/00
25/03/02 24879 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 5712919 PSGP HC 03/01
25/03/02 24880 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 18600000 PPG 5613 HC TT09/TTKD/01
25/03/02 49138 Phiếu xuất ĐĐ nội bộ 1561 1561 VNĐ 1.00 422130000 Sôđa HC B6/00
27/03/02 24880 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 155000000 PPG 5613 HC TT09/TTKD/01
28/03/02 24881 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 46667250 Phênol HC 96/01
28/03/02 24882 (GV) Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% 632 1561 VNĐ 1.00 5772588 Formalin HC B7/01 Cộng toàn bảng (Quy ra VNĐ) của Trung tâm kinh doanh tổng hợp 1573986385
Cửa hàng số 1 815636672
Cửa hàng số 2 594711949
Cửa hàng số 4 407234683
Cửa hàng số 8 544581077
