Cộng 21.600.000 47.100.000 38.000.000 3.800.000 43.190.000 7.160.000 -
Đã ghi Sổ Cái ngày 31 tháng 7 năm 2008.
Ngày 31 tháng 7 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
Biểu số 14: Sổ cái TK 152
Mẫu số S05-DN
Đơn vị: Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội Theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 11 đường K2, Cầu Diễn, Từ Liêm, Hà Nội ngày 20/3/2206 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tài khoản: 152
Số dư đầu năm
Nợ Có 16.238.439.966 Ghi có các TK, đối ứng Nợ với TK 152 Tháng 1 ... Tháng 7 … Tháng 12 Cộng A 1 7 12 NKCT số 1 (TK 111) 56.500.000 NKCT số 2 (TK 112) 79.500.000 NKCT số 5 (TK 331) 348.500.000 NKCT số 10 (TK 141) 38.000.000 Cộng số phát sinh Nợ 522.500.000 Tổng số phát sinh Có 409.421.000 Số dư cuối tháng Nợ 113.079.000 Có Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.3. Kế toán tổng hợp nguyên, vật liệu xuất kho.
Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán nhập số liệu vào phiếu xuất kho trong máy tính, kế toán chỉ nhập vào chỉ tiêu về số lượng nguyên, vật liệu xuất. Từ đó chương trình phần mềm kế toán trong máy sẽ tự động cập nhật các số liệu đó vào sổ chi tiết nguyên, vật liệu (cột số lượng). Đến cuối tháng, sau khi kế toán tiến hành khóa sổ, phần mềm kế toán sẽ tự động tính đơn giá xuất kho bình quân cho từng danh điểm nguyên, vật liệu trong tháng. Đồng thời, phần mềm cũng tự động cập nhật giá trị của các vật liệu xuất kho trong tháng vào phiếu xuất kho, sổ chi tiết nguyên, vật liệu (cột giá trị).
Căn cứ vào các thông tin về nguyên, vật liệu được cập nhật trên sổ chi tiết nguyên, vật liệu và được tổng hợp cuối tháng trên bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn (phần xuất kho), máy tính sẽ tự động kết chuyển số liệu lên bảng phân bổ nguyên, vật liệu (Biểu số 15). Kết cấu và nội dung chủ yếu của bảng phân bổ nguyên vật liệu gồm các cột dọc phản ánh các loại nguyên, vật liệu xuất dùng trong tháng, các dòng ngang phản ánh các đối tượng sử dụng nguyên, vật liệu.
Từ bảng phân bổ nguyên, vật liệu, kế toán sẽ chuyển số liệu vào cột ghi Có TK 152 trên Nhật ký – Chứng từ số 7 (Biểu số 16). Số liệu tổng cộng ở cột này được kết chuyển sang dòng phát sinh Có trên sổ cái TK 152.
Từ các nhật ký chứng từ và bảng phân bổ nguyên vật liệu, chương trình máy tính thực hiện kết chuyển số liệu vào sổ cái TK 152 (Biểu số 14). Sổ cái TK 152 là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm trong đó phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số dư cuối tháng. Số phát sinh Nợ được phản ánh chi tiết theo từng TK đối ứng Có, cuối tháng máy tính kết chuyển từ các Nhật ký – Chứng từ số 1, 2, 5, 10. Hàng tháng, kế toán vật tư lấy số liệu từ sổ cái TK 152 đối chiếu với số liệu trên bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn. Sau khi kiểm tra và điều chỉnh những sai lệch (nếu có) thì cuối kỳ kế toán lên chỉ tiêu về nguyên, vật liệu trên các báo cáo tài chính.