IV. TRANH CHẤP
324 30/7/2008 điện thoại tháng 7 Thanh toán tiền 111 8.269
… … … … … …
K/c CPQL quý 3 911 1.937.356.836 Cộng số PS
Số dư cuối quý 1.937.356.836 - 1.937.356.836
Biểu số 2.25: Sổ cái tài khoản 642 2.3.3. Kế toán xác định kết quả hoạt động nhập khẩu * Tài khoản sử dụng:
TK 9112 – Xác định kết quả hoạt động nhập khẩu TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối
TK 5112 – Doanh thu hoạt động nhập khẩu TK 6322 – Giá vốn hàng nhập khẩu
TK 641 – Chi phí bán hàng
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
* Phương pháp xác định kết quả kinh doanh hoạt động nhập khẩu:
Lợi nhuận của Doanh thu Giá vốn hàng CPBH CPQLDN hoạt động kinh = tiêu thụ hàng – NK tiêu thụ – phân bổ cho – phân bổ cho doanh hàng NK nhập khẩu trong kỳ hoạt động NK hoạt động NK (Cách thức phân bổ CPBH, CPQLDN cho hoạt động nhập khẩu đã trình bày ở phần chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp)
* Sổ sách kế toán:
Sổ Nhật ký chung
Sổ chi tiết TK 9112, 421 và các TK khác có liên quan
Cuối mỗi quý khi xác định kết quả kinh doanh, kế toán tập hợp số liệu trên các sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản để thực hiện bút toán kết chuyển. Kế toán vào “kế toán tổng hợp” phần “cập nhật số liệu”, tiếp đó vào phần “tạo bút toán kết chuyển ”, phần mềm kế toán ACS sẽ tự động động thực hiện các bút toán kết chuyển như sau:
Kết chuyển doanh thu thuần (TK 5112) sang bên Có TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán (TK 6322) sang bên Nợ TK 911 Kết chuyển chi phí bán hàng (TK 641) sang bên Nợ TK 911
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (TK642) sang bên Nợ TK 911 Nếu chênh lệch Có > Nợ thì số lãi này được kết chuyển sang bên Có TK 4212 Nếu chênh lệch Nợ > Có thì số lỗ này được kết chuyển sang bên Nợ TK 4212
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 9112– Xác định kết quả hoạt động nhập khẩu
Quý 3/2008 Chứng từ
Diễn giải TKđối ứng Số tiền Số hiệu Ngàytháng Nợ Có Kết chuyển DT 5112 197.268.327.000 Kết chuyển GVHB 6322 192.394.535.100 Kết chuyển CPBH 641 2.490.406.790 Kết chuyển CPQL 642 773.846.472 K/c lãi (lỗ) quý 3 421 5.950.652.875 Cộng số PS 197.268.327.000 197.268.327.000
Biểu số 2.26: Sổ chi tiết tài khoản 9112