- Chi phí hoạt động bảo vệ môi trườn g Chi phí hỗ trợ phát triển sản phẩm đa ngành Chi phí thuê văn phòng, cửa hàng, kho bãi Chi phí kiểm toán, kiểm nghiệm, giám định
2.3.4.3 Trình tự hạch toán:
Hằng ngày, căn cứ vào các phiếu thu, giấy tạm ứng, hoá đơn, biên lai… kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại và tiến hành nhập thông tin vào máy.
Kế toán chọn các phần hành liên quan và nhập máy theo màn hình nhập liệu. Máy tính sẽ tự động tổng hợp và lên các sổ sách liên quan. Liên quan tới Chi phí bán hàng, phần mềm sẽ tự động kết xuất ra sổ Chi tiết và sổ Cái Tài khoản 641 (xem Biểu 2.29 và Biểu 2.30)
Biểu 2.29: Trích Sổ Chi tiết Tài khoản 641
Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam Công ty Thương mại Thuốc lá
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 641- Chi phí bán hàng Tháng 02 năm 2009 Số dư đầu kỳ: Nợ: Có: Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh
NT ghi sổ Số hiệu Ngày CT Nợ Có
01/02/09 001 01/02/09 Tiền mua BH thân thể cho CBCNV T2/09
1421 6.000.000 0
...
05/02/09 0003/2 05/02/09 Ttoán liên hoan tất niên tại bếp Cty 1111 1.484.000 0
08/02/09 0025/2 08/02/09 Ttoán tiền điện T1/09 11211 2.902.182 0 ...
28/02/09 004 28/02/09 Xuất thuốc lá kiểm nghiệm T2/09
28/02/09 11 28/02/09 Kết chuyển chi phí bán hàng (641- >911) 911 0 2.705.998.725 Tổng cộng 2.705.998.725 2.705.998.725 Phát sinh luỹ kế: Nợ: 6.002.003.666 Có: 6.002.003.666 Số dư cuối kỳ: Nợ: Có: Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Người lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.30: Sổ Cái Tài khoản 641
Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam Công ty Thương mại Thuốc lá
SỔ CÁI
Tài khoản: 641- Chi phí bán hàng Tài khoản đối ứng: Tất cả
Tháng 02 năm 2009 Số dư đầu kỳ: Nợ: Có: Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền NT GS Số hiệu Ngày CT Nợ Có
1111 Tiền mặt Việt Nam 0
…
05/02/09 003/2 05/02/09 Thanh toán liên hoan tại bếp Công ty 1111 1.484.000 0
1121 Tiền mặt gửi Ngân hàng 0
…..
08/02/09 04 08/02/09 Thanh toán tiền điện T01/09 1121 2.902.182 0