- Nếu trong một tháng liên tục BÊN B không nhận hàng
1 Trích CPVC tiêu thụ thuốc lá T02/09 6322 562 973.5
Cộng 973.151.168
Bằng chữ: Chín trăm bảy ba triệu một trăm năm mốt nghìn một trăm sáu tám đồng
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên)
2.3.1.3 Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán Giá vốn hàng bán, kế toán sử dụng TK 632: “Giá vốn hàng bán”, Tài khoản này được chi tiết thành 2 Tài khoản loại 2:
- Tài khoản 6321- “Giá vốn thành phẩm” - Tài khoản 6322- “Giá vốn hàng hoá”
2.3.1.4 Quy trình hạch toán kế toán Giá vốn hàng bán
Với mỗi một nghiệp vụ xuất bán hàng hoá phát sinh trong kỳ, kế toán vào “Hàng hóa”, chọn “Xuất bán hàng hoá”, nhấn “Mới” và tiến hành nhập dữ liệu vào cửa sổ nhập liệu.
Riêng với nghiệp vụ trích chi phí vận chuyển vào Giá vốn hàng bán, vào ngày cuối cùng của tháng, căn cứ vào Bảng chi phí vận chuyển của sản phẩm thuốc lá bao tiêu thụ (xem lại Biểu 2.15- trang 46), kế toán vào “Kế toán”/ “Chứng từ kế toán khác” và nhập dữ liệu theo chứng từ kế toán nghiệp vụ trích Chi phí vận chuyển vào Giá vốn hàng bán.
Phần mềm máy tính sẽ tự động tổng hợp vào các sổ tổng hợp, sổ chi tiết và các bảng biểu có liên quan: Sổ Chi tiết Tài khoản 1561, 1562- chi tiết mặt hàng
Biểu 2.17); sổ Chi tiết Tài khoản 6322 (xem mẫu Biểu 2.18); sổ Cái Tài khoản 632 (xem mẫu Biểu 2.19)
Biểu 2.17: Trích sổ Chi tiết Tài khoản 6321 Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam
Công ty Thương mại Thuốc lá
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6321- Giá vốn thành phẩm Loại hàng hoá: Rượu vang
Tháng 02 năm 2009 Số dư đầu kỳ: Nợ Có: T T Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK
Số phát sinh
NgàyGS Số hiệu NgàyCT Nợ Có
1 19/02/09 0003 19/02/09 Nhập lại Rượu từ phòng KDĐN- Rượuvang đỏ 1561 0 972.0002 19/02/09 0003 19/02/09 Nhập lại Rượu từ phòng KDĐN- Rượuvang trắng 1561 0 972.000 2 19/02/09 0003 19/02/09 Nhập lại Rượu từ phòng KDĐN- Rượuvang trắng 1561 0 972.000 3 19/02/09 0003 19/02/09 Nhập lại Rượu từ phòng KDĐN- Rượuvang Romantic 1561 0 1.944.000 4 28/02/09 0001 28/02/09 Kết chuyển giá vốn hàng bán bị trả lại 911 3.888.000 0
Có: 5.468.000 Số dư cuối kỳ: Nợ:
Có:
Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Người lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
Nguyễn Vân Hoài Nguyễn Thị Lan Hương Nguyễn Tiến Hưng
Biểu 2.18: Trích sổ Chi tiết Tài khoản 6322
Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam Công ty Thương mại Thuốc lá
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6322- Giá vốn của hàng hoá Loại hàng hoá: Vinataba Sài Gòn
Tháng 02 năm 2009
Số dư đầu kỳ: Nợ: Có:
TT NgàyGS Chứng từSố hiệu NgàyCT Diễn giải ĐƯTK Nợ Số phát sinh Có
1 03/02/09 0025223 03/02/09 Xuất bán DNTN ThanhTùng- Vinataba SG 1561 461.500.000 0... ...
1012 28/02/09 0002 28/02/09
Kết chuyển Giá vốn hàng bán vào Kết quả kinh doanh
(6322->911) 911 0 106.168.125.000 Tổng cộng 106.168.125.000 106.168.125.000 Phát sinh luỹ kế: Nợ: 204.661.470.000 Có: 204.661.470.000 Số dư cuối kỳ: Nợ: Có:
