- Bê nA và Bên B mong muốn cùng hợp tác để khai thác và cung cấp dịch vụ nội dung tới khách hàng thuê bao trên mạng thông tin di động Viettel.
Sth k toán ế
Có TK 5114 – Doanh thu dịch vụ tin nhắn SMS
Biểu 2.25: Sổ chi tiết TK 5113
CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG BIỂN XANH Mẫu số: S03b-DNN 91 TRUNG KÍNH, TRUNG HÒA, CẦU GIẤY, HÀ NỘI Ban hành theo QĐ 48 /2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Tài chính
SỔ CHI TIẾT (trích)
Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008
Tài khoản 5113 – Doanh thu dịch vụ khác
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ
10/12/08 001/12/B 10/12/08 DT cước dịch vụ 1900T11/08 trung tâm viễn thông KV1
131 102.371.633
10/12/08 002/12/B 10/12/08 T11/2008 VinaphoneDT nhạc chuông chờ 131 158.126.430 12/12/08 004/12/B 12/12/08 DT nhạc chuông chờT11/08 cty Viettel 131 908.093.182 12/12/08 005/12/B 12/12/08 DT dịch vụ 1900 T11/08cty Viettel 131 71.109.856 ………. 31/12/08 12 31/12/08 KC doanh thu 511→911 911 1.455.046.804 Cộng phát sinh trong kỳ 1.455.046.804 1.455.046.804 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ơ
Biểu 2.26: Sổ chi tiết TK 5114
CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG BIỂN XANH Mẫu số: S03b-DNN 91 TRUNG KÍNH, TRUNG HÒA, CẦU GIẤY, HÀ NỘI Ban hành theo QĐ 48 /2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Tài chính
SỔ CHI TIẾT (trích)
Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 Tài khoản 5114 – Doanh thu dịch vụ tin nhắn SMS
10/12/08 003/12/B 10/12/08 DT cước dịch vụ SMS T11/08cty Viễn thông Sài Gòn 131 28.594.682 16/12/08 006/12/B 16/12/08 DT cước dịch vụ SMS T11/08cty Vinaphone 131 2.547.846.218 18/12/08 009/12/B 18/12/08 DT cước dịch vụ SMST11/2008 cty Viettel 131 2.906.291.024
……….
31/12/08 12 31/12/08 KC doanh thu 511→911 911 6.668.159.448
Cộng phát sinh trong kỳ 6.668.159.448 6.668.159.448 Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
Truyền thông Biển Xanh
Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh là công ty có khối lượng dịch vụ giá trị gia tăng trên các mạng di động lớn nên hàng tháng, hàng quý, hàng năm công ty phải xác định lợi nhuận của công ty.
Công ty sử dụng TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh để hạch toán kết quả kinh doanh và TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối để phản ánh lãi lỗ của hoạt động kinh doanh trong tháng.
Hàng ngày, kế toán đã tập hợp chi tiết các chứng từ cần thiết của các phần hành mà mình đảm nhiệm. Đến cuối kỳ, Kế toán tổng hợp sử dụng phần mềm kế toán ACC 4.0 thực hiện bút toán kết chuyển tự động và tự động cập nhật số liệu vào các Sổ cái, Sổ chi tiết, Sổ nhật ký chung…
Trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh như sau:
• Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ: Nợ TK 5113, 5114 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 911
• Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 515
Có TK 911
• Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911
Có TK 632
• Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Nợ TK 911
Có TK 642
• Xác định lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Nợ TK 911
Có TK 4212
Biểu 2.27: Sổ cái TK 911
CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG BIỂN XANH Mẫu số: S03b-DNN 91 TRUNG KÍNH, TRUNG HÒA, CẦU GIẤY, HÀ NỘI Ban hành theo QĐ 48 /2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Tài chính