7 Da napa bò đen bia 2.303,95 40.6.513 14.853,2
2.2.6.2.Hình thức sổ áp dụng:
Công ty Da Giày Hà Nội áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ nên kế toán tổng hợp các loại sổ:
* Sổ chi tiết TK 331: được Công ty mở hàng tháng theo dõi đối với từng người bán, mỗi người bán được mở một trang nhất định, cuối tháng tiến hành cộng sổ.
Kết cấu cơ sở số liệu và phương pháp lập:
Căn cứ vào số dư cuối tháng trước trên sổ chi tiết TK 331 để ghi số dư nợ hoặc số dư có đầu tháng này.
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH TK đối ứng TG được hưởn g CK Số phát sinh Số dư SH NT Nợ Có Nợ Có (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
Cột 1;2;3: ghi ngày tháng ghi sổ, ngày tháng lập chứng từ gốc và số hiệu chứng từ gốc.
Cột 4: ghi tóm tắt nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cột 5: ghi số hiệu tài khoản đối ứng với TK 331
Cột 6: ghi thời gian thanh toán được hưởng chiết khấu Cột 7,8: phản ánh số tiền phát sinh của TK 331
Cột 9,10: ghi số dư đầu kỳ, cuối kỳ của TK 331.
* Nhật ký chứng từ số 5 - Ghi có TK 331: được kế toán dùng để ghi chép phản ánh các nghiệp vụ thanh toán với người bán về việc cung cấp vật tư, hàng hoá.
Kết cấu, cơ sở số liệu và phương pháp lập:
Số dư đầu tháng được căn cứ vào cột số dư cuối tháng của sổ NKCT số 5 tháng trước để ghi
Phần ghi có TK 331 được căn cứ vào số liệu cộng sổ cuối tháng của người bán trên sổ chi tiết TK 331 để ghi, nội dung gồm tên dơn vị bán, số tiền ghi vào các cột phù hợp.
Phần ghi nợ TK 331 cũng dựa trên số tổng cộng phần ghi nợ TK 331 trên sổ chi tiết TK 331 cho từng người bán để ghi.
Số dư cuối tháng được căn cứ vào số tổng cộng số dư cuối tháng của từng người bán trên sổ chi tiết TK 331 để ghi cột số dư cuối tháng trên NKCT số 5
Cuối tháng tiến hành cộng sổ, đối chiếu số liệu với các sổ kế toán khác đảm bảo có số liệu chính xác để ghi sổ cái.
Để hoàn thành quả trình ghi sổ NKCT số 5 thì kế toán trưởng công ty tổ chức một bộ máy kế toán bao gồm các kế toán viên để từng kế tóan sẽ chịu một phần hành kế toán giúp Công ty thực hiện tốt công tác quản lý của mình.
Riêng đối với công tác hạch toán nguyên vật liệu thì do kế toán nguyên vật liệu quản lý và kế toán nguyên vật liệu chỉ làm đến NKCT còn bước vào sổ cái, bản tổng hợp chi tiết, báo cáo tài chính là phần hành của kế toán tổng hợp.