- TK 3383: BHXH TK 3384: BHYT
c- Kế toán tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoà
627.1 334 10.020.157 Chi phí khấu hao TSCĐ 627.4 214 48.080
Chi phí khấu hao TSCĐ 627.4 214 48.080.726 Chi phí dịch vụ mua ngoài 627.7 112 36.482.620
Cộng 94.538.503
(Kèm theo 4 chứng từ gốc)
Ngày...tháng...năm...2005
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty CPDP Nam Hà
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Tháng 5/2005
Chứng từ ghi sổ
Số tiền Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng
42 25/5 10.020.157 Chi phí nhân viên phân xởng 48.080.726 Chi phí khấu hao TSCĐ
36.482.620 Chi phí dịch vụ mua ngoài
94.538.503
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế toán vào Sổ cái TK 627
Đơn vị: Công ty CPDP Nam Hà
Sổ Cái
Tháng 5 năm 2005
TK 627 “ Chi phí nhân sản xuất chung”
ĐVT: Đồng
Chứng từ
Diễn giải khoản Tài đối ứng
Số tiền Số
hiệu thángNgày Nợ Có
42 31/5 Chi phí nhân viên
phân xởng 334 10.020.157
Chi phí khấu hao
TSCĐ 214 48.080.726 Chi phí dịch vụ mua ngoài 112 36.482.620 31/5 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 94.538.503 Cộng 94.538.503 94.538.503 Ngày...tháng ...năm 2005
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 621, 622, 627 kế toán ghi : Nợ TK 154:
Có TK 621: 250.350.310 Có TK 622: 119.585.049 Có TK 627: 94.538.503
Sau đó kế toán lập Chứng từ ghi sổ TK 154, Sổ chi phí sản xuất chung. Và từ Sổ chi phí sản xuất chung ở các phân xởng và các sản phẩm kế toán lập Sổ chi phí sản xuất cho toàn bộ Công ty theo khoản mục chi phí đã tập hợp đợc trên TK 154.
Đơn vị: Công ty CPDP Nam Hà
Tháng 5 năm 2005
Phân xởng II: Đồng chí Thuý sản phẩm Vitamin C TK 154: “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
ĐVT: đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải khoản Tài đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có S đầu kỳ 0
Chi phí nguyên vật liệu 621 56.936.000 Chi phí nhân công 622 7.200.450 Chi phí sản xuất chung 627 3.666.547 Kết chuyển chi phí sản
xuất 154 67.802.997
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty CPDP Nam Hà
Sổ chi phí sản xuất
TK 154: “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Tháng 5 năm 2005 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải khoản Tài đối ứng
Số tiền Số Ngày
S đầu kỳ 0
31/5 Chi phí nguyên vật liệu 621 50.350.310
31/5 Chi phí nhân công 622 119.585.049
31/5 Chi phí sản xuất chung 627 69.722.420
Cộng 437.657.779
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trên cơ sở chi phí sản xuất chung các tháng, kế toán tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh theo các yếu tố để làm cơ sở lập báo cáo tài chính, cung cấp thông tin theo yêu cầu quản trị doanh nghiệp.
Căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho thành phẩm, kế toán lập chứng từ ghi sổ đồng thời kết chuyển khi sản phẩm hoàn thành kế toán ghi Sổ cái TK 154
Đơn vị : Công ty CPDP Nam Hà
Chứng từ ghi sổ
Số:58/5 Ngày 31 Tháng 5 năm 2005 ĐVT: đồng
Chứng từ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Số
hiệu thángNgày Nợ Có
06 30/5 Nhập kho thành phẩm Vitamin C 155 154 8.715.454 Kết chuyển giá vốn Vitamin C 632 154 60.243.007 ... ... ... ... ... ...
Cộng 673.425.132
Ngày...tháng...năm...2005
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty CPDP Nam Hà
Sổ Cái
Tháng 5 năm 2005
TK 154“ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
ĐVT: Đồng
Chứng từ
Diễn giải khoản Tài đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có D đầy kỳ 621 250.350.310 Kết chuyển chi phí NVL 622 119.585.049
Kết chuyển chi phí nhân
công TT 627 69.722.420 Kết chuyển chi phí SXC 155 8.715.454 ... ... ... ... ... ... Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 61.437.120 Cộng 673.425.132 673.425.132