: Bảng thanh toán tạm ứng lơng kỳ
12 Nguyễn Cao Cờng CN 400
13 Phạm Ngọc Điệp CN 400.000
14 Tô Văn Hải CN 400.000
15 Trần Ngọc Duy CN 400.000
Cộng 6.000.000
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng
(Ký, ghi rõ họ tên) Ngời lập biểu
Nghiệp vụ 1:
Từ bảng thanh toán tạm ứng tiền lơng kỳ I kế toán của Nhà máy lập phiếu chi tạm ứng lơng kỳ I cho ông Phạm Quang Hng và ghi vào tờ kê chi tiết kèm theo chi tổ TARNO. Đồng thời ghi vào sổ Nhật ký chung, Sổ Cái tài khoản liên quan theo định khoản.
Khi thanh toán lơng gửi chứng từ cho Nhà máy ghi: Nợ TK 334: 6.000.000
Có TK 111: 6.000.000
3.4: Phiếu chi tạm ứng lơng cho công nhân
Phiếu chi
Hải Phòng, ngày 10 tháng 1 năm 2007
Điều I: Chi tạm ứng lơng cho tổ TARNO với số tiền là: 6.000.000 đồng.
Bằng chữ: Sáu triệu đồng chẵn
Điều II: Lý do chi là tạm ứng lơng kỳ I cho công nhân.
Điều III: Ngời nhận số tiền trên là ông Phạm Quang Hng- tổ trởng tổ TARNO. Ông Phạm Quang Hng có trách nhiệm trả lơng cho công nhân trong tổ của mình.
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trởng
(Ký, họ tên) Ngời lập phiếu
(Ký, họ tên) Ngời nhận
(Ký, họ tên) Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Ngày 25/1 Nhà máy thanh toán nốt số tiền lơng còn lại cho cán bộ công nhân viên sau khi đã trừ đi khoản phần trăm phải trích cho
BHXH,BHYT,KPCĐ.
Từ nghiệp vụ trên ta có phiếu chi thanh toán tiền lơng kỳ II tháng 1/ 2007 nh sau:
3.5: Phiếu chi thanh toán lơng cho công nhân
Phiếu chi
Điều I: Thanh toán nốt số tiền lơng cho tổ TARNO với số tiền là: 6.000.000 đồng.
Bằng chữ: Sáu triệu đồng chẵn
Điều II: Lý do chi là thanh toán lơng kỳ II tháng 1/ 2007
Điều III: Ngời nhận số tiền trên là ông Phạm Quang Hng- tổ trởng tổ TARNO. Ông Phạm Quang Hng có trách nhiệm trả lơng cho công nhân trong tổ của mình.
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng
(Ký, họ tên) Ngời lập phiếu
(Ký, họ tên) Ngời nhận
(Ký, họ tên) Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 2:
Kế toán căn cứ vào phiếu chi thanh toán tiền lơng kỳ II đã đợc ký duyệt vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái tài khoản liên quan theo định khoản.
Nợ TK 334: 6.000.000
Có TK 111: 6.000.000
- Kế toán các khoản trích theo l ơng
Việc trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ ở Nhà máy sản xuất nội thất kim loại SHINEC đợc thực hiện nh chế độ kế toán của bộ Tài chính đã quy định.
Nghiệp vụ 1:
Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHXH trích theo lơng công nhân viên tháng 1/ 2007 vào sổ chi tiết TK 338 nh sau :
- Tính vào chi phí sản xuất kinh doanh:
Nợ TK 622 : 1.800.000 (=12.000.000 x 15%) Có TK 3383: 1.800.000
- Khấu trừ vào lơng:
Nợ TK 334: 600.000
Có TK 3383: 600.000
Nghiệp vụ 2:
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên l tháng 1/ 2007 vào sổ chi tiết TK 338 nh sau :
- Tính vào chi phí sản xuất kinh doanh: Nợ TK 622: 600.000 (= 12.000.000 x 5%)
Có TK 3384 : 600.000 - Khấu trừ vào lơng:
Nợ TK 334: 120.000 (12.000.000 x 1%) Có TK 3384: 120.000
bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng
Đơn vị tính: 1.000 đ
Nghiệp vụ 3:
Ngày 30/1/ 2007 Nhà máy đã chuyển nộp tiền BHXH và BHYT quý IV/ 2006 của toàn doanh nghiệp cho cơ quan BHXH quận Hồng Bàng, Hải Phòng
Nhân viên kế toán phản ánh vào sổ chi tiết TK 338 nh sau :
Nợ TK 3383 : 7.200.000 (=12.000.000 x 20% x 3T) Nợ TK 3384 : 1.080.000 (=12.000.000 x 3% x 3T) Có TK 1121 : 8.280.000
Kế toán lập chứng từ kèm theo chứng từ gốc là tờ khai nộp BHXH quý IV/2006
Nghiệp vụ 4:
Nhân viên kế toán phản ánh KPCĐ trích nộp tháng 1/2007vào sổ chi tiết TK 338 :
Nợ TK 3382 : 120.000 (=12.000.000 x 1%) Có TK 111 : 120.000
Kèm theo các nghiệp vụ phát sinh thì kế toán lập các chứng từ.
Nghiệp vụ 5: TK ghi Nợ TK ghi Có Lơng cơ bản TK 334 TK 338 TK 335 Lơng chính Phụcấp Cộng TK 334 BH XH BHYT CĐKP Cộng TK 338 TK 622 - Tổ TARNO 12,000 12,000 20 12,020 1,8 0,6 1,2 3,6 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng
Trong tháng 01/ 2007 chị Vũ Lê Loan là nhân viên thuộc tổ sản xuất của Nhà máy bị ốm có xác nhận của bác sĩ. Dựa vào bảng chấm công số ngày công thực tế của chị là 16 ngày chị nghỉ ốm 10 ngày. Mức lơng cơ bản của chị là 2.31. Theo chế độ hiện hành mà Nhà nớc quy định thì chị đ- ợc hởng mức lơng BHXH trả thay lơng đợc tính nh sau :
Chị Loan sẽ đợc hởng mức lơng BHXH trả thay lơng tháng là 349,831 đồng. Sau khi tổng hợp tất cả các phiếu nghỉ hởng BHXH kế toán lập bảng thanh toán BHXH cho toàn Nhà máy theo mẫu sau :
bảng thanh toán bhxh
Bộ phận: Tổ sản xuất TARNO Tháng 01 năm 2007
Đơn vị: Nhà máy sản xuất nội thất kim loại SHINEC Nợ TK 3383: 349.831
ST