- Đối với những khách hàng lẻ hoặc khách hàng không yêu cầu xuất hóa đơn hàng tháng, đơn vị sẽ để trên công nợ TK 131 (Dư Có – do thu tiền ngay) và cuối năm sẽ rà soát và xuất hoá đơn một lần.
Kết luận kiểm toán
Công việc đã tiến hành
Công việc thực hiện đối với phần Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tiến hành theo chương trình kiểm toán từ R1/1 đến R1/6.
Các vấn đề phát sinh và kiến nghị
Công ty đã hạch toán không đúng kỳ doanh thu: khoản doanh thu phát sinh T12/2007 nhưng đến T1/2008, Công ty mới ghi nhận với tổng số tiền là: 364.135.085đ.
Nợ TK 511(năm 2008) : 364.135.085 R1/6
Có TK 511 (năm 2007): 364.135.085
Kết luận
Dựa vào kết quả công việc, ngoại trừ các vấn đề trên, theo ý kiến tôi:
Cơ sở dẫn liệu cho phần Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là thích hợp trên các khía cạnh trọng yếu và tổng số dư (phát sinh) 85.254.870.864 là trung thực theo đúng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và được lập nhất quán với các năm trước.
Người kiểm tra: Người thực hiện: TTMH
Ngày Ngày: 11/01/2008
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN
Tên khách hàng Công ty CP GS
Tham chiếu R2
Niên độ kế toán Năm 2007
Kết luận kiểm toán
Công việc đã tiến hành
Công việc thực hiện đối với phần Chiết khấu thương mại đã tiến hành theo chương trình kiểm toán từ R2/1 đến R2/2.
Các vấn đề phát sinh và kiến nghị
Hàng tháng đơn vị có chi thưởng đột xuất cho các đại lý nhưng không hạch toán vào chi phí bán hàng mà hạch toán vào chiết khấu thương mại
Bút toán điều chỉnh
Nợ TK 421 (641) : 270.640.800 R2/2
Dựa vào kết quả công việc, ngoại trừ vấn đề nêu trên, theo ý kiến tôi:
Cơ sở dẫn liệu cho phần Chiết khấu thương mại là thích hợp trên các khía cạnh trọng yếu và tổng số dư (phát sinh) 315.692.800 là trung thực theo đúng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và được lập nhất quán với các năm trước.
Người kiểm tra: Người thực hiện: TTMH
Ngày Ngày: 12/01/2008
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN
Tên khách hàng Công ty CP GS
Tham chiếu E
Niên độ kế toán Năm 2007
Kết luận kiểm toán
Công việc đã tiến hành
Công việc thực hiện đối với phần Phải thu khách hàng đã tiến hành theo chương trình kiểm toán từ E1/1 đến E1/10
Các vấn đề phát sinh và kiến nghị
Công ty đã hạch toán không đúng kỳ doanh thu: khoản doanh thu phát sinh T12/2007 nhưng đến T1/2008, Công ty mới ghi nhận với tổng số tiền là: 364.135.085đ. Dẫn đến khoản phải thu khách hàng cũng hạch toán không đúng kỳ.
Bút toán điều chỉnh:
Nợ TK 131(năm 2007) : 364.135.085 Có TK 131 (năm 2008): 364.135.085
Cơ sở dẫn liệu cho phần Phải thu khách hàng là thích hợp trên các khía cạnh trọng yếu và tổng số dư (phát sinh) 98.003.536.864 là trung thực theo đúng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và được lập nhất quán với các năm trước.
Người kiểm tra: Người thực hiện: HVT
Ngày Ngày: 11/01/2008
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN
Tên khách hàng Công ty TNHH LT
Tham chiếu R1
Niên độ kế toán Năm 2007