2.1.3.1 Bộ máy kế toán:
Công tác kế toán tại công ty được tổ chức theo hình thức tập trung.
Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán tại công ty
Chức năng, nhiệm vụ từng phần hành kế toán: Kế toán trƣởng:
- Ký và kiểm tra các công tác thu chi hàng ngày.
- Tổ chức ghi chép, tính toán, phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phân Kế Toán Trưởng Kế toán tiền Thủ quỹ Kế toán kho Kế toán công nợ Kế toán lương
32
- Tính toán, có trách nhiệm thanh toán các khoản phải nộp cho Nhà nước, thanh toán các khoản vay, công nợ.
- Tổ chức lập và kiểm tra các báo cáo tài chính của công ty. - Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu mật và số liệu kế toán. - Kiểm tra, ký duyệt và nộp báo cáo quyết toán đúng hạn.
- Xác định và phản ánh đúng, kịp thời kết quả kiểm kê tài sản, đề xuất các biện pháp cần thiết để giải quyết các tài sản thừa, thiếu, hỏng.
- Phổ biến, thi hành các thể lệ, chế độ kế toán do Nhà nước qui định.
Kế toán tiền lƣơng:
- Theo dõi và tính lương, BHXH, BH T, BHTN, KPCĐ cho các bộ phận của công ty. - Theo dõi những vấn đề về thuế thu nhập cá nhân, lập các báo cáo liên quan theo yêu cầu
của công ty.
Kế toán tiền:
- Thực hiện theo dõi các khoản thu, chi bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.
- Hàng ngày báo cáo sổ quỹ tiền mặt.
- Đối chiếu với thủ quỹ về các khoản thu, chi vào cuối ngày.
Kế toán kho:
- Theo dõi kho, các khoản nhập, xuất, tồn kho trong ngày. - ập các phiếu nhập kho, xuất kho khi cần thiết.
- Báo cáo tình trạng kho hàng với kế toán trưởng.
Kế toán công nợ:
- Theo dõi các khoản công, nợ phát sinh trong kỳ kế toán.
- Tính toán và báo cáo số dư công nợ của các khách hàng và nhà cung cấp.
Thủ quỹ:
- Thực hiện việc thu, chi tiền mặt theo phiếu của kế toán khi phiếu có chữ ký của kế toán trưởng.
- Hàng ngày cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt tình hình thu, chi của công ty, quản lý tiền mặt tồn quỹ của công ty, chịu trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu giữa sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán.
33
2.1.3.2 Công tác kế toán:
2.1.3.2.1 Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12.
2.1.3.2.2 Chế độ kế toán áp dụng:công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 15 2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
2.1.3.2.3 Hình thức kế toán sử dụng: công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung.
Sơ đồ 2.3
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung tại công ty
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
34
lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. - Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết
(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. 2.1.3.2.4 Phương pháp kế toán áp dụng:
- Phương pháp tính giá: phương pháp bình quân gia quyền. - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ. - Đơn vị tiền tệ: VNĐ.
- Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo giá gốc.
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: phương pháp bình quân gia quyền.