10 28/02 PC_46 Chi tiền vận chuyển HĐ005308 1111 5.800.000 11 28/02 PC_49 Chi tiền vận chuyển HĐ0014788 1111 5.400.000
6411-
Số dư cuối kỳ tiểu khoản 6411
CỘNG PHÁT SINH TRONGKỲ 21.855.000 21.855.000SỐ DƯ CUỐI KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ
LŨY KẾ NĂM 89.710.000 89.710.000
Ngày…tháng…năm…
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Cuối tháng, kế toán căn cứ vào Phiếu chi, Bảng kê cước phí vận chuyển, Hóa đơn
Biểu số 22:
PACKEXIM HÀ NỘI Xí nghiệp Carton sóng
CHỨNG TỪ GHI SỔNGÀY 28 THÁNG 02 NĂM 2006 NGÀY 28 THÁNG 02 NĂM 2006
Số: 56
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có Số tiền
Chi tiền chở hàng mẫu 641 1111 60.000 Chi tiền vận chuyển hàng 641 1111 250.000 Chi tiền vận chuyển hàng 641 1111 200.000 Chi tiền môi giới trong tháng 641 1111 395.000 Chi tiền vận chuyển hàng 641 1111 30.000 Chi tiền vận chuyển HĐ005310 641 1111 3.000.000
………... 641 1111 …………
Cộng 21.855.000
Kèm theo 10 chứng từ gốc.
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Số liệu trên chứng từ ghi sổ là căn cứ để kế toán ghi vào Sổ cái tài khoản 641. Cuối tháng, kế toán khóa sổ tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có tài khoản 641 trên Sổ cái tài khoản 641. Căn cứ vào Sổ cái tài khoản 641 lập Bảng cân đối tài khoản và các Báo cáo tài chính.
Biểu số 23:
PACKEXIM HÀ NỘI Xí nghiệp Carton sóng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641THÁNG 02 NĂM 2006 THÁNG 02 NĂM 2006 Diễn giải TKđối
ứng Ghi nợ Nguyên Tiền Tệ Việt Ghi có Nguyên Tiền Tệ Việt Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 1111 21.855.000 911 21.855.000 Tổng cộng phát sinh 21.855.000 21.855.000 Số dư cuối kỳ Ngày 28 tháng 02 năm 2006
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
* Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Theo mô hình quản lý chi phí ở Xí nghiệp, chi phí quản lý doanh nghiệp ở Xí nghiệp nằm trong chi phí sản xuất chung vì nhân viên quản lý cũng phục vụ trực tiếp cho sản xuất ở Xí nghiệp. Đối với chi phí quản lý do Công ty phân bổ xuống Xí nghiệp theo một định mức nào đó thì kế toán Xí nghiệp cũng thực hiện hạch toán chi phí này vào chi phí sản xuất chung, tức là chi phí quản lý ở Xí nghiệp nằm trong giá thành sản xuất. Chi phí quản lý doanh nghiệp được phân bổ theo chi phí nguyên
vật liệu chính trực tiếp. Như vậy, ở Xí nghiệp Carton sóng không thực hiện hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp, việc xác định kết quả chỉ bao gồm doanh thu, giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng.
2.3.2.6 Kế toán giá vốn hàng bán
Như mục 2.3.1.3 đã trình bày ở trên về cách xác định trị giá vốn thực tế của thành phẩm xuất kho để bán. Cuối tháng, kế toán sẽ tính ra trị giá vốn thực tế của thành phẩm xuất kho để bán căn cứ vào số liệu trên Bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho thành phẩm và Bảng giá thành khoản mục.
Kế toán dựa trên chứng từ Lệnh xuất kho sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ kế toán tài khoản 632. Số liệu trên chứng từ ghi sổ là cơ sở để ghi Sổ cái tài khoản 632. Cuối tháng, kế toán khóa sổ tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có của tài khoản 632 trên Sổ cái tài khoản 632. Căn cứ vào Sổ cái tài khoản 632 lập Bảng cân đối tài khoản và các Báo cáo tài chính. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu số 24:
PACKEXIM HÀ NỘI Xí nghiệp Carton sóng
SỔ KẾ TOÁN TÀI KHOẢN 632THÁNG 2 NĂM 2006 THÁNG 2 NĂM 2006 T