D đầu kỳ: 2.500.490 cuối kỳ :2.52
Sổ cái tài khoản
Cộng đối ứng 14.620
Cộng đối ứng 14.620.700 Cộng đối ứng TK 14.620.700 28/6/07 00 Kết chuyển CPBH tháng 6/07 5112 14.620.700 Cộng đối ứng 14.620.700
Cộng đối ứng TK 14.620.700
Cộng phát sinh 14.620.700 14.620.700
1.3.3.2. Kế toán nghiệp vụ giảm giá hàng bán
Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt như hiện nay để giữ vững vị trí và nâng cao thị phần của mình thì công ty cần có rất nhiều biện pháp để nâng cao khả năng cạnh tranh. Một trong các biện pháp đó là giảm giá hàng bán.
Khi các khách hàng, hầu như là các khách hàng thờng xuyên và các khách hàng mua với giá trị lớn cho công ty mà hàng mua về lại sắp hết hạn sử dụng hoặc sắp không còn phù hợp với thị hiếu tiêu dùng thì họ có thể làm đơn xin giảm giá. Nếu ban giám đốc xem xét và đồng ý thì kế toán sẽ hạch toán trừ vào khoản phải thu của khách hàng hoặc viết phiếu chi bằng tiền mặt.
Các chứng từ sử dụng để hạch toán giảm giá hàng bán gồm có: Phiếu chi, phiếu yêu cầu giảm giá hàng bán, bảng khai thuế GTGT giảm giá hàng bán,…
Khi nghiệp vụ giảm giá hàng bán xảy ra, kế toán vào máy theo mã khách hàng được hởng giảm giá rồi máy tự động kết chuyển dữ liệu vào nhật kí chung và Sổ cái TK 532 và TK 5112.
Việc hạch toán giảm giá hàng bán được kế toán tiêu thụ theo dõi cụ thể trên từng mã khách hàng, để biết được sự thay đổi về số dư nợ tương ứng của từng khách hàng sau này.
1.3.3.3. Kế toán giá trị hàng bán bị trả lại.
Các sản phẩm của công ty trớc khi xuất kho để giao bán cho khách hàng đều
được bộ phận kĩ thuật kiểm tra lại chất lượng, bao bì, kiểu cách rất kĩ càng. Do đó hầu như tại công ty không xảy ra trường hợp hàng bán bị trả lại