D đầu kỳ: 2.500.490 cuối kỳ :2.52
Sổ cái tài khoản
1.3.2. Kế toán doanh thu bán hàng.
1.3.2.1. Chứng từ, TK sử dụng.
- Chứng từ: Hiện nay công ty đang sử dụng các loại chứng từ như: Giấy đề nghi cấp hàng, hoá đơn GTGT, phiếu thu, uỷ nhiệm chi, ...
- TK sử dụng: Để hạch toán tình hình tiêu thụ thành phẩm của công ty, kế toán sử dụng các TK sau:
TK 131: Phải thu của ngời mua. TK5112: Doanh thu bán thành phẩm. TK 111: Tiền mặt.
TK 112: Tiền gửi ngân hàng.
1.3.2.2. Trình tự hạch toán.
Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng, kế toán xác nhận số lượng hàng thực tế xuất kho, kiểm tra giữa số lượng xuất và giá trị xuất trên hóa đơn. Đồng thời căn cứ vào phương thức bán hàng ghi trên hóa đơn, kế toán thành phẩm sẽ vào máy để nhập số liệu theo định khoản từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau.
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu thu số 01 ngày 3 tháng 6 năm 2007 (thu tiền bán bột canh), kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 3.443.000 Có TK 5112: 3.130.000 Có TK 333A: 313.000
Sổ cái tài khoản 5112
Doanh thu bán hàng thành phẩm Từ ngày 1/6/2007 đến ngày 30/6/2007 Ngày Số
CT
Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Nợ Có 03/6/0 7 0054 92
Liên trả tiền bột canh 1111 3.130.000
03/6/0 7
0054 92
Vân trả tiền bột canh 1111 600.000
... Cộng đối ứng 158.590.00 0 Cộng đối ứng TK 158.590.00 0 28/6/0 7 0063 30
Thanh toán tiền nợ bột canh 131 24.504.500 28/06/ 07 0063 31 Liên nợ tiền bánh 131 21.887.500 ... Cộng đối ứng 230.400.00 0 Cộng đối ứng TK 230.400.00 0 ... 28/6/0 3
00 Kết chuyển chiết khấu bán hàng
521 14.620.70028/6/0 28/6/0
3
00 Kết chuyển doanh thu thuần 911 15.600.002. 500 Cộng phát sinh 15.614.643. 200 15.614.643 .200
D đầu kỳ: 0 D cuối kỳ: 0
Trong vấn đề tiêu thụ thành phẩm , ngoài việc theo dõi doanh thu bán hàng thì việc theo dõi các khoản phải thu của khách hàng cũng rất quan trọng .Nếu nhiều khách hàng mua chịu thì số tiền mua chịu quấ lớn sẽ gây đọng vốn lưu động của công ty bị chiếm dụng nhiều ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của .Do vậy việc theo dõi đôn đốc thanh toán nợ là việc quan trọng đòi hỏi phải được theo dõi chặt chẽ và liên tục .Tại công ty Bánh kẹo Hải Châu việc theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng do cả phòng Kế hoạch vật tư và Phòng kế toán đảm nhiệm .
Tại phòng kế hoạch vật từ : đây là phòng có quan hệ trực tiếp với khách hàng, đồng thời phối hợp với phòng kế toán theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng. Hiện nay ở công ty số lượng khách hàng thanh toán chậm rất nhiều, mối khách hàng đều mang một mã số riêng để tiện cho việc theo dõi. Việc theo dõi và đôn đốc thanh toán được giao cho các cán bộ kinh doanh. Mỗi cán bộ kinh doanh phụ trách một số mã khách hàng nhất định theo từng địa bàn. Phòng kế hoạch vật tư mở sổ chi tiết đối tượng thanh toán cho từng khách hàng.
Sổ chi tiết đối tượng thanh toán dùng để theo dõi thường xuyên tình hình mua hàng và thanh toán tiền hàng theo từng hóa đơn và qua đó giúp cho cán bộ kinh doanh tính ra được số dư nợ cho đến thời điểm mua hàng, so sánh với mức dư nợ tối đa, từ đó quyết định xuất hàng hay không?
Bảng 15: Trích mẫu sổ chi tiết đối tượng thanh toán
Mã đối tượng: K0037
Tên đối tượng:Hoa - Nam Định