4 01IQF Vải thờu IQF cấp 1 Kg 0 28 31 25 155 222
2.3.2. Hạch toỏn tổng hợp xuất nguyờn vật liệu
Quản lý vật tư khụng chỉ quản lý tỡnh hỡnh thu mua, bảo quản và dự trữ vật tư mà cũn phải quản lý việc xuất dựng vật tư. Đõy là khõu quản lý cuối cựng rất quan trọng trước khi vật liệu chuyển giỏ trị của nú vào giỏ trị sản phẩm chế tạo. Chi phớ vật tư chiếm tỷ trọng lớn trong giỏ thành sản xuất cho nờn kế toỏn phải xỏc định chớnh xỏc giỏ trị từng loại vật tư sử dụng là bao nhiờu và theo dừi được võt liệu xuất dựng cho từng đối tượng. Bởi vậy, hạch toỏn tổng hợp vật liệu phải phản ỏnh kịp thời, tớnh toỏn và phõn bổ chớnh xỏc đỳng đối tượng giỏ trị thực tế của vật liệu xuất dựng cho từng bộ phận, từng đối tượng sử dụng. Tổ chức tụt khõu hạch toỏn xuất dựng vật liệu là tiền đề cơ bản để hạch toỏn chớnh xỏc, đầy đủ giỏ thành sản phẩm đặc biệt là khõu tớnh giỏ.
Khi xuất dựng vật liệu, căn cứ vào Phiếu xuất kho, HĐ GTGT (Bỏn NVL) kế toỏn nhập dữ liệu về số lượng, chủng loại, mẫu mó trờn phõn hệ “ Kế toỏn hàng tồn kho / Cập nhật số liệu / Phiếu xuất kho” hoặc “ Kế toỏn bỏn hàng” đối với hoỏ đơn. Trờn cơ sở số liệu được nhập vào cuối thỏng mỏy sẽ tự động đưa số liệu vào Bảng phõn bổ NVL, CCDC, Bảng kờ số 3- Tớnh giỏ vật tư, NVL và Sổ cỏi TK 152.
Bảng phõn bổ NVL, CCDC, Bảng kờ số 3 và Sổ cỏi TK 152 được in theo thỏng. Tổng số liệu cuối mỗi thỏng trờn Bảng phõn bổ NVL, CCDC là phần (IV)- xuất dựng trong thỏng của Bảng kờ số 3
Biểu 2.20: CễNG TY
TNHH TÂM HỒN VIỆT
Mẫu số 07-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU - CễNG CỤ DỤNG CỤ Thỏng 12 năm 2007 Đơn vị tớnh: đồng STT TK ghi nợ TK ghi Cú … 1 62111- CP NVLTT 3 6321- GVHB NVL Hà Nội 4 641- CP Bỏn hàng 5 642- CP QLDN … Tổng cộng Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) SV: Vũ Thị Ngọc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B
Biểu 2.21: CễNG TY
TNHH TÂM HỒN VIỆT
Mẫu số S05-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC