4 01IQF Vải thờu IQF cấp 1 Kg 0 28 31 25 155 222
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tài khoản: 3311- Phải trả cho người bỏn HN Khỏch hàng: Cty TNHH Việt Á (CT 041) Từ ngày: 01/12/2007 đến ngày: 31/12/2007
Đơn vị tớnh: VNĐ Số dư cú đầu kỳ: 324 051 515 Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ PS nợ PS cú
02/12 PN 09 Nhập Vải thờu 152111 238 336 074 02/12 PN 09 Nhập Vải thờu 13311 23833607 07/12 PN 11 Nhập Vải thờu 152111 153 354 253 07/12 PN 11 Nhập Vải thờu 13311 15 335 425 … 16/12 UNC 180
TT tiền Vải thờu
PN 09 11211 1 262 169 681 25/12 PN 16 Nhập Vải thờu 152111 967 032 304 25/12 PN 16 Nhập Vải thờu 13311 96 703 230 … Tổng phỏt sinh nơ: 2 430 859 359 Tổng phỏt sinh cú: 2 644 284 624 Số dư cú cuối kỳ: 110 626 250 Ngày 31 thỏng 12 năm 2007 Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
*Mua vật liệu bằng tiền tạm ứng.
Kế toỏn sử dụng Sổ kế toỏn chi tiết TK 141 và NKCT số 10 để hạch toỏn nghiệp vụ này
Sổ chi tiết tài khoản 141: Sổ này được mở để theo dừi việc tạm ứng trong Cụng ty. Nú được mở trong từng thỏng và mỗi đối tượng tạm ứng được phản ỏnh trờn một trang, mỗi nghiệp vụ tạm ứng được phản ỏnh trờn một dũng.
Trường hợp này thường xảy ra khi Cụng ty mua cỏc loại vật liệu phụ với số lượng khụng đỏng kể hoặc mua của cỏc nhà cung cấp nước ngoài. Khi nghiệp vụ mua nguyờn vật liệu bằng tiền tạm ứng phỏt sinh kế toỏn căn cứ vào HĐ GTGT và Giấy thanh toỏn tạm ứng để vào Sổ chi tết TK 141 và NKCT số 10 trờn phõn hệ kế toỏn mua hàng và cụng nợ phải trả.
* Trường hợp phế liệu thu hồi nhập kho hoặc xuất dựng khụng hết
Trường hợp này, tại Cụng ty khụng theo dừi giỏ trị nguyờn vật liệu nhập kho mà chỉ theo dừi về mặt số lượng. Giỏ nhập lại kho chớnh là giỏ xuất kho của loại vật liệu đú. Giỏ trị phần vật liệu nhập lại kho được ghi giảm vào đối tượng chịu chi phớ tương ứng, điều này được thể hiện trờn NKCT sụ 7
Vớ dụ: Ngày 17/12/2007 tạm ứng cho cỏn bộ phũng Kế hoạch - Thị trường mua vật liệu phụ cung cấp cho sản xuất. Số liệu được vào Sổ chi tiết TK 141 và NKCT số 10
Biểu 2.17: CễNG TY
TNHH TÂM HỒN VIỆT
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)