4 01IQF Vải thờu IQF cấp 1 Kg 0 28 31 25 155 222
2.3.1. Kế toỏn tổng hợp nhập nguyờn vật liệu
Cựng với hạch toỏn chi tiết nhập võt liệu thỡ hàng ngày kế toỏn cũng phải tiến hành hạch toỏn tổng hợp nhập nguyờn vật liệu. Đõy là cụng việc cần thiết và quan trọng bởi vỡ, qua đõy kế toỏn cú thể phản ỏnh được giỏ trị thực của vật liệu nhập vào, từ đú cú thể nắm rừ được sự luõn chuyển của từng loại
29
nguyờn vật liệu theo chỉ tiờu giỏ trị. Vật liệu nhập kho của Cụng ty được cung cấp chủ yếu từ cỏc nguồn sau:
v Nguyờn vật liệu nhập kho do mua ngoài thanh toỏn bằng tiền mặt Nghiệp vụ này ớt xảy ra, phần lớn nú chỉ xuất hiện khi cụng ty mua những loại võt liệu rẻ, ớt, của nhà cung cấp mới hoặc thanh toỏn chi phớ thu mua nguyờn vật liệu.
Định kỳ, khi nhận được cỏc chứng từ liờn quan, kế toỏn nguyờn vật liệu căn cứ vào Phiếu nhập kho, Húa đơn GTGT cập nhật số liệu vào phõn hệ “Kế toỏn mua hàng và cụng nợ phải trả / Cập nhật số liệu / Húa đơn mua hàng”, đồng thời kế toỏn tiền mặt cũng căn cứ vào Phiếu chi để vào số liệu trờn phõn hệ kế toỏn “ Kế toỏn tiền mặt, tiền gửi, tiền vay / Cập nhật số liệu / Phiếu chi tiền mặt”. Từ đú số liệu sẽ tự động được đưa lờn NKCT số 1, sau đú là Sổ cỏi TK 152. Cuối kỳ, Số tổng cộng trờn NKCT số 1 chớnh là phần ghi Nợ TK152 / Cú TK 111 trờn Bảng kờ số 3 và Sổ Cỏi TK 152.
Vớ dụ:
Ngày 19/12/2007 Cụng ty mua Vải thờu của Cụng ty TNHH Vinh Long HĐ 29279 thanh toỏn ngay bằng tiền mặt số tiền là 628 426 527đồng và 62 842 653 đồng thuế GTGT
30
Biểu 2.14: CễNG TY TNHH TÂM HỒN VIỆT Mẫu số S04a1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC NHẬT Kí CHỨNG TỪ SỐ 1 Ghi Cú TK 111- Tiền mặt Thỏng 12 năm 2007 STT Ngày … 1331 141 15211 15212 1 01/12 131.970 20.200.000 2 02/12 50.000.000 … 32.025.682 43 19/12 62.842.653 628.426.527 … Tổng cộng 17.371.878 437.234.000 628.426.527 52.225.682 Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Ngày 31 thỏng 12 năm 2007 Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu) 31 SV: Vũ Thị Ngọc Anh Lớp: Kế toán tổng hợp 46B
* Mua vật liờu bằng tiền gửi Ngõn hàng.
Khi mua vật liệu bằng tiền gửi Ngõn hàng. Kế toỏn nguyờn vật liệu nhập số liệu chứng từ mua hàng hoỏ nhập kho, Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng căn cứ vào Giấy bỏo Nợ của Ngõn hàng (Hoặc uỷ nhiệm chi) và Hoỏ đơn GTGT để cập nhập số liệu vào cỏc phần hành liờn quan “ Kế toỏn tiền măt, tiền gửi, tiền vay / Cập nhật số liệu / Giấy bỏo nợ của Ngõn hàng”. Số liệu sẽ được đưa lờn NKCT số 2 và vào sổ Cỏi TK 152. Cuối kỳ, khoỏ sổ NKCT số 2, số liệu tổng cộng chớnh là phần ghi Nợ TK 152/Cú TK 112 trờn Bảng kờ số 3
VD: Trong thỏng 12/2007 tại Cụng ty TNHH Tõm Hồn Việt khụng phỏt sinh nghiệp vụ mua nguyờn vật liệu thanh toỏn ngay bằng tiền gửi Ngõn hàng chỉ phỏt sinh nghiệp vụ thanh toỏn chi phớ thu mua nguyờn võt liệu bằng tiền gửi Ngõn hàng.
Biểu 2.15: CễNG TY