Than Cửa Ông.
* Hệ thống kho tàng: Công ty đã cho xây dựng những kho tàng kiên cố để dự trữ và bảo quản nguyên vật liệu do thủ kho quản lý được bảo quản nghiêm ngặt. Trong kho nguyên vật liệu sắp xếp theo từng loại để tiện cho việc kiểm kê cũng như xuất kho.
ở Công ty việc xác định mức dự trữ định mức dự toán trên cơ sở các định mức của Công ty đã xây dựng với khách hàng.
* Thực hiện kiểm kê, kiểm nghiệm đánh giá lại nguyên vật liệu: kiểm kê nguyên vật liệu tại Công Ty Tuyển Than Cửa Ông nhằm xác định số lượng và giá trị của từng nguyên vật liệu hiện có trong kho của Công ty. Hơn nữa công việc này còn có mục đích đôn đốc và kiểm tra tình hình bảo quản, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp hao hụt, hư hỏng , mất mát nguyên vật liệu tại các kho. Trên cơ sở đó đề cao trách nhiệm của từng người bảo quản sử dụng chấn chỉnh và đưa vào nề nếp công tác xử lý, hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty, đề cao công tác đối chiếu giữa thủ kho và kế toán nguyên vật liệu.
Nguyên vật liệu của Công ty có khối lượng lớn chủng loại phức tạp vì vậy trong năm Công ty tiến hành kiểm kê theo định kỳ một năm một lần. Công việc này được thực hiện một cách toàn diện cả về mặt chất lượng và số lượng của từng loại nguyên vật liệu có trong từng kho.
Trước khi tiến hành kiểm kê kế toán phải tiến hành xoá sổ, xác định số dư tồn kho ở thời điểm kiểm kê, sau đó đối chiếu số liệu giữa kế toán nguyên vật liệu và thủ kho. Sau quá trình kiểm kê phải lập “ báo cáo kiểm kê vật tư” mọi kết quả kiểm kê đều được ghi vào báo cáo này.
Cuối kỳ kiểm kê, báo cáo kiểm kê được gửi sang phòng kế toán để kế toán tập hợp số liệu tính giá trị và xác định số chênh lệch thừa thiếu cho từng thứ từng loại nguyên vật liệu.
Chênh lệch thừa = Số lượng NVL – số lượng NVL ( thiếu) NVL tồn thực tế tồn sổ sách
Căn cứ vào kết quả kiểm kê đối chiếu số liệu giữa sổ sách và thực tế, xác định nguyên nhân thừa (thiếu) có biện pháp xử lý:
- Nếu nguyên vật liệu kiểm kê thừa so với sổ sách kế toán hạch toán Nợ TK 152 (chi tiết NVL)
Có TK 338 (3381)
- Nếu nguyên vật liệu thiếu so với sổ sách Nợ TK 138 (1381)