III Xác định nghiệp vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
2 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này 188.954.918 1Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 6/2/2006
Diễn giải Tài khoản ghi Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Bán hàng 642 111 25.918.000
Tổng cộng 25.918.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty CP Kiến trúc và Vật liệu xây dựng DTH Địa chỉ: 114B- C3 - Khuất Duy Tiến – Thanh Xuân – Hà Nội
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh ghiệp trang
Số hiệu tài khoản: 642
Tháng 02 năm 2006
Ngày Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
.... .... ...
28/2 15/2 Chi tiếp khách 111 3.880.000
17/2 Chi đồ dùng văn phòng 111 3.215.000
26/2 Lương quản lý 334 10.650.000 Trích bảo hiểm xã hội 338 1.597.500
KC CPQL 911 25.918.000
*Kế toán chi phí hoạt động tài chính:
Công ty cho người mua được hưởng chiết khấu thanh toán khi người mua thanh toán tiền hàng sớm trước thời hạn trả nợ. Để theo dõi khoản chiết khấu này kế toán công ty sử dụng tài khoản 635 – “chi phí hoạt động tài chính” để phản ánh số chiết khấu này mà người mua được hưởng.
2.3.3 Kế toán xác định kết quả tiêu thụ:
Kết quả bán hàng: là khoản chênh lệch giữa doanh thu bán hàng thuần (doanh thu thuần) với giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tại công ty việc xác định kết quả tiêu thụ của công ty được thực hiện theo từng tháng. Cuối tháng căn cứ vào những số liệu đã ghi trong sổ cái tài khoản liên quan kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả tiêu thụ.
Ví dụ: xác định kết quả tiêu thụ tháng 02 năm 2006 kế toán thực hiện các bút toán sau: + Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 300.008.795 Có TK 632: 300.008.795 + Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: 12.627.900 Có TK 641: 12.627.900
+ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 25.918.000
Có TK 642: 25.918.000
Nợ TK 911: 2.308.000
Có TK 635: 2.308.000
+ Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK 511: 350.749.916
Có TK 911: 350.749.916 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Xác định kết quả tiêu thụ trong tháng: Nợ TK 911: 9.887.221
Có TK 421: 9.887.221
Để có thể theo dõi tình hình tiêu thụ hàng tháng của công ty kế toán tiêu thụ cũng đã phán ánh vào sổ cái tài khoản 911. Kết cấu sổ cái tài khoản 911 được phản ánh qua mẫu sau:
Đơn vị: Công ty CP Kiến trúc và Vật liệu xây dựng DTH Địa chỉ: 114B- C3 - Khuất Duy Tiến – Thanh Xuân – Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 6/2/2006
Diễn giải Tài khoản ghi Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Bán hàng 911 642 25.918.000
QLDN 911 641 12.627.900
Tổng cộng 38.545.900
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
(ký) (ký)
Đơn vị: Công ty CP Kiến trúc và Vật liệu xây dựng DTH Địa chỉ: 114B- C3 - Khuất Duy Tiến – Thanh Xuân – Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 6/2/2006
Diễn giải Tài khoản ghi Số tiền Ghi chú
Nợ Có Bán hàng 511 911 350.749.916 Tổng cộng 350.749.916 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (ký) (ký)
Đơn vị: Công ty CP Kiến trúc và Vật liệu xây dựng DTH Địa chỉ: 114B- C3 - Khuất Duy Tiến – Thanh Xuân – Hà Nội
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh trang
Số hiệu tài khoản: 911
Tháng 02 năm 2006
Ngày
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK
Số tiền Số Ngày Nợ Có ... ... 28/2 Doanh thu bán hàng 511 350.749.916 Giá vốn hàng bán 632 300.008.795 Chi phí bán hàng 641 12.627.900 Chi phí QLDN 642 25.918.000 Chi hoạt động tài chính 635 2.308.000 Lãi chưa phân phối 421 1.597.500