2 GRMTEX 35 CHỈ GRMTEX35 5000M CUỘN 38,00 38.942 1.479.796
Tổng số 2.075.173
Bằng chữ: Hai triệu, bảy mươi năm ngàn, một trăm bảy ba đồng chẵn.
Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Quản lý kho Thủ trưởng ĐV
Trong phiếu xuất kho trên có thể thấy lý do xuất kho là “ XUẤT KHO 3A2325” tức là nguyên vật liệu này xuất kho để sản xuất cho đơn hàng 3A2323.
Biểu 19: trích sổ chi tiết nguyên vật liệu( chỉ GRMTEX 35) CÔNG TY TNHH MINH TRÍ
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓAMã tài khoản: 152, Nguyên liệu, vật liệu Mã tài khoản: 152, Nguyên liệu, vật liệu
Mã VTHH:GRM35 5000M, Tên VTHH: CHỈ GRMTEX 35 5000M, ĐVT: CUỘN Năm 2008
CHỨNG TỪ Diễn giải TK đối ứng Nhập Xuất
LCTG Số Ngày Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị
Tồn đầu kỳ
… … … …. …. … … … …
PXV1 1599 20/12 Xuất kho 3A2325 154 38,00 1.479.796
… … … … … … … … …
Tồn cuối kỳ
Tổng cộng 3.827 148.915.674 898,00 34.836.928
Người lập Kế toán trưởng
Hạch toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu.
Do doanh nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ theo nhật ký chứng từ do đó trong quy trình hạch toán tổng hợp, khi có nghiệp vụ diễn ra kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung rồi từ nhật ký chung tiến hành hạch toán vào sổ cái. Mẫu sổ tổng hợp nhập – xuất - tồn , nhật ký chung và sổ cái TK 152 đã được trình bày trong mẫu biểu 12, 13, 14
Như vậy có thể khái quát quy trình xuất kho nguyên vật liệu qua bảng sau:
Bảng 3 _ Quy trình xuất kho nguyên vật liệu
Công đoạn
Người thực hiện Công việc phải làm Chừng từ liên quan