- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn
SỔ CHI TIẾT ĐỐI TƯỢNG THANH TOÁN Tháng 10 năm
Tháng 10 năm 2012
Công ty bánh kẹo Hải Hà Mã đối tượng: K 0019
Tên đối tượng: Công ty nông sản thực phẩm Thanh Hoá
Đơn vị: 1.000đ
Ngày Số CT Diễn giải Tiền Nợ Tiền Có
10/10/2012 12/10/2012 14/10/2012 22/10/2012 27/10/2012 30/10/2012 5 13 17 19 20 24 K 0019 mua bột canh K 0019 trả nợ K 0019 mua kẹo K 0019 mua bánh K 0019 trả nợ K 0019 mua bột canh 218.000 2.380.000 390.000 1.200.000 800.000 657.000 Cộng phát sinh 2.598.000 3.047.000 Dư đầu kỳ Dư cuối kỳ 500.000 51.000
Đại diện khách hàng Kế toán trưởng Kế toán Công ty
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.2.1.3. Kế toán thanh toán với người mua
Khi hàng xuất bán, tức là sản phẩm được tiêu thụ thì doanh nghiệp mất quyền sở hữu về số sản phẩm đó, đồng thời thu về hoặc sẽ thu về một khoản
tiền có thể là tiền mặt hoặc chuyển khoản cho công ty.
Nếu thanh toán bằng tiền mặt, phòng kế toán sẽ căn cứ vào hoá đơn GTGT mà phòng kế hoạch đã lập để viết phiếu thu, khách hàng có nhiệm vụ phải nộp đúng số tiền đã viết trên phiếu thu cho kế toán quỹ, sau đó mới được nhận hàng.
Nếu thanh toán bằng chuyển khoản thì tiền sẽ chuyển vào tài khoản của Công ty đã được mở tại các ngân hàng. Trường hợp tiền chưa về ngay thì chỉ với khách quen mới được nhận hàng, còn đối với khách vãng lai thì ngoài các thủ tục trên khách còn phải được sự đồng ý của giám đốc Công ty và phải có chữ ký của giám đốc Công ty trên chứng từ, đồng thời khách hàng còn phải ký xác nhận mới được nhận hàng.
* Trường hợp thanh toán ngay:
Thanh toán ngay có thể bằng tiền mặt hoặc bằng chuyển khoản, căn cứ vào hoá đơn do phòng KH-VT lập, phòng kế toán sẽ viết phiếu thu, kế toán quỹ căn cứ vào phiếu thu thu đủ số tiền trên phiếu thu thì khách hàng mới được nhận hàng
Trích hoá đơn bán hàng GTGT ( đã trích phần 3.2.1.1 ) Trích phiếu thu (đã trích phần 3.2.1.1 )
* Trường hợp thanh toán sau:
Khách hàng mua hàng với phương thức thanh toán sau sẽ phải làm các thủ tục như đối với phương thức thanh toán ngay. Ngoài ra kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi tình hình thanh toán trả chậm của khách hàng.
Trích sổ chi tiết đối tượng thanh toán ( đã trích phần 3.2.1.2) 3.2.1.4. Kê toán các khoản giảm trừ doanh thu
* Kế toán giảm giá hàng bán
giảm giá bán của các sản phẩm mà các đại lý, cửa hàng, dịch vụ vẫn chưa bán hết các sản phẩm đã nhận từ trước.
Khi muốn giảm giá hàng bán bên mua làm đơn xin giảm giá và có sự đồng ý của giám đốc ký duyệt, kế toán căn cứ vào đó sẽ trừ vào các khoản phải thu của bên mua.
Khi phát sinh các nghiệp vụ giảm giá, kế toán phản ánh vào Nhật ký chung, theo định khoản
Nợ TK 532 Nợ TK 333
Có TK 111,131