Đối tượng: Công ty TNHH Hồng Luận
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ TIỀN CHỨNG TỪ GHI SỔ
SH NT SH NT 02B 31/01 138.217.200 03 31/01 23.411.520 06 31/01 44.930.669 07 31/01 252.840.390 07B 31/01 33.074.598 07C 31/01 50.928.598 10 31/01 5.812.855.573 13 31/01 756.139.345 25 31/01 1.500.000.000 28 31/01 5.597.610.699 45B 31/01 1.142.359.561 45C 31/01 7.764.776 CỘNG THÁNG 01 15.309.204.331 Kế toán trư g
Cuối tháng, s au khi lập xong các chứng từ ghi sổ, kế toán công nợ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ t
B iểu 2-36 : SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI GKÝ CHỨNỪ GHI SỔ Tháng năm 2012 Trang ố: Người ghi s K Số hiệu TK: 331
Ngày Chứng từ Diễn Giải Tài
tháng Số Ngày, khoản
năm hiệu tháng đối ứng Nợ Có
A B C D E 1 2
Tháng 01/2012
31/0
1 02B 01/01 Cơ Tuyết nợ tiền điện SX T1/2012 154 138.217.200
31/0
1 03 01/01 Cơ Tuyết nợ tiền mua hoá chất NK 152.133 23.411.520
31/0
1 06 01/01 Cơ Tuyết nợ tiền mua hoá chất NK 133 44.930.669
31/0
1 07 01/01 Cơ Tuyết nợ tiền G/C hoàn tất vải 154.133 252.840.390 31/0
1 07B 01/01
Người bán trả lại tiền đặt cọc cho công
ty 111 33.074.598
31/0
1 07C 01/01 Chị Hường TT tiền mua hàng 111 50.928.598 31/0
1 10 01/01
Cơ Tuyết nợ tiền mua NVL nhập kho
T1 152.133 5.812.855.573
31/0
1 13 20/01
Cơ Tuyết nợ tiền mua hàng hoá nhập
kho 156.133 756.139.345
31/0
1 25 31/01
Cơ Tuyết vay ngắn hạn TT tiền mua (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
hàng 311 1.500.000.000
31/0
1 28 31/01 Cơ Tuyết TT tiền mua hàng 112 5.597.610.699 31/0 1 45B 31/01 Đối trừ công nợ 131 1.142.359.561 31/0 1 45C 31/01 Đối trừ công nợ 131 7.764.776 Cộng Tháng 1 8.290.898.858 7.069.234.071 Dư Đầu Kỳ 7.220.487.984 Dư Cuối Kỳ 5.998.823.197 án trưởng Giám đốc (Ký, họ tên)
ổ, kế toán tổng hợp vào sổ cái TK 331 theo mẫu sau:
B iểu 2-3 7 : Sổ cái TK 331
SỔ CÁI (T rích)
Tháng 01 Năm 201Tên TK: Phải trả người bán
PHẦN 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỆT MAY HỒNG DŨNG
3.1. Đánh giá chung về thực trạng vốn bằng tiền tại công ty và phương hướng hoàn thiện
3.1.1 Ưu điểm
Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên c bả được đào tạo chính quy lại có nhiều năm hoạt động thực tiễn trong ngành dệt may . Có sự đoàn kết nhất trí trong tập thể toàn công ty phấn đ
vì mục tiêu đưa công ty ngày một phát triển. Phòng tài chính kế toán với chức năng thực hiện công tác kế toán tài chính của công ty đã không
ừng đổi biến cả về cơ cấu lẫn phương pháp làm việc, nó từng bước được hoàn thiện nhằ m c ung cấp những thông tin tài chính chính xác để các cấp lãnh đạo ra quyết định đúng đắn về quản lý điều hành sản xuất kinh
oanh của công ty.
Các chứng từ được sử dụng tron
quá trình hạch toán ban đầu đều phù hợp với quá trình luân chuyển chứng từ và với nội dung nghiệp vụ phát sinh
Các chứng từ đều được sử dụn
theo đúng mẫu và yêu cầu của Bộ tài chính ban hành, những thông tin kinh tế về nội dung của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi nhận một cách đầy đủ chính xác vào chứng từ
Các chứng từ đều được kiểm tra, giám sát chặt chẽ
Các chứng từ được luân chuyển một cách hợp lý, đựơc phân loại, hệ thống hoá theo các nghiệp vụ, trình tự thời gian trước khi vào khâu lưu trữ.
Công ty đã áp dụng đầy đủ chế độ tài chính, kế toán của Bộ tài chính ban hành. Để phù hợp với tình hình và đặc điểm của Công ty,
toán đã mở các
i khoản cấp 2, cấp 3 nhằm phản ánh một cách chi tiết, cụ thể hơn tình hình biế
- động của các loại vật tư, hàng hóa, tài sản của công ty và giúp cho kế toán thuận tiện hơn trong việc ghi chép một cách đơn giản, rõ ràng và mang tính thuyết phục, giảm nhẹ được phần nào khối lượng công việc kế toán, tránh được sự chồng chéo trong công việc ghi chép của kế
- oán.
3.1.2 Nhược điểm
Bên cạnh những lí do khách quan trên tuy nhiên công ty còn một số hạn chế sau: Đội ngũ cán bộ viên chức tuy được cơ bản đào tạo nhưng vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu đòi hỏi hiện nay vì v
phải thường xuyên quan tâm đ
công tác đào tạo, bồi dưỡng thêm để nâng cao tay nghề. Ngoài ra còn một số nhân viên đang làm việc ở tình trạng trái ngành, trái nghề.
Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, đơn vị cần phải thống nhất theo quy đị (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
của Bộ Tài chính về nội dung về phương pháp của từng tài khoản Công ty sử dụng
ình thức chứng từ ghi sổ là hợp lý. Tuy nhiên để đáp ứng với trìn
độ chuyên môn kế toán cao nên thường xuyên tổ chức các lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ về kế toán.
Việc tuyển nhân viên cũng cần những người nắm vững chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp để có thể đảm đương được trách nhiệm trong công việc.
3.2. Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH dệt may Hồng Dũng
3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền và thanh toán với người bán Để quản lý chặt chẽ vốn bằn
tiền trong nội bộ doanh nghiệp thì trước hết phải tách biệt việc bảo quản vốn bằng tiền ra khỏi nghiệp vụ ghi chép các nghiệp vụ này. Ngoài ra nên phân công một số nhân vi
làm nhiệm vụ ghi sổ để kiểm tra công việc của người này nhằm hạn chế tình trạng
ian lận cũng như sự móc ngoặc giữa các nhân viên trong tham ô tiền mặt . Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền ta tiến hành các bước sau:
- Tách biệt nhiệm vụ giữ
iền mặt với việc giữ sổ sách kế toán : những nân viên giữ tiền mặt không được tiếp cận sổ sách k
toán và nhân viên kế toán không được giữ tiền mặt
- Lập bản danh sách ghihóa đơn thu tiền mặt tại thời điểm và nơi nhận tiền mặt.
- Thực hiện thanh toán bằng séc, chỉ nên dùng cho các kho
- Trước khi phát hành một số séc để thanh toán , phải kiểm tra số lượng và giá trị các khoản chi.
- Tách chức năng duyệt chị khỏi chức năng ký séc.
Ngoài ra, em có ý kiến thêm v ề hình thức thanh toán lương cho CB – CNV nên áp dụng hình thức trả lương qua thẻ để tiết kiệm thời gian và chi phí.
Đối với quan hệ thanh toán với người bán, nhiệm vụ của các nhà quản lý không chỉ dừng lại ở việc đảm bảo các khoản phải trả được thanh toán đúng hạn cho từng đối tượng, theo đúng phươn
thức, thời gian đã thỏa thuậ
mà công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp còn phải đảm bảo cho hoạt động thanh toán được thực hiện một cách linh hoạt và hợp lý nhất. Với một lượng vốn nhất định, dựa trên những thông tin có được về quan hệ thanh toán nợ phải trả, tận dụng tối đa thời hạn thanh toán các khoản phải trả nhằm điều hòa lượng vốn một cách có hiệu quả giúp cho doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả.