4. Một số tồn tại trong hoạt động kinh doanh và kế toán cho vay tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Hoằng Hoá.
4.6Về kế toán cho vay
Mặc dù nguồn vốn tăng nhưng chưa ổn định, phụ thuộc nhiều vào cơ chế lãi suất thị trường, công tác thông tin tuyên truyền, tiếp thị còn yếu, việc mở rộng màng lưới huy động chưa được thực hiện.
Việc đầu tư tín dụng chưa khai thác hết tiềm năng và thế mạnh của huyện Hoằng hoá, cán bộ tín dụng trong quá trình điều tra trước khi cho vay chưa thu lượm nắm hết các thông tin về tình hình tài chính cũng như khả năng của khách hàng hay đôi khi cán bộ tín dụng thiếu năng động, sợ trách nhiệm không giám cho vay, nên việc mở rộng tín dụng cũng như nâng cao chất lượng tín dụng của NHNo - huyện Hoằng Hoá còn hạn chế.
Tốc độ tăng trưởng tín dụng còn chậm chưa khai thác hết tiềm năng và thế mạnh của thị xã. Việc mở rộng thị phần cho vay tìm kiếm khách hàng đôi lúc còn lúng túng bị động, do vậy dư nợ bình quân đầu người của Ngân hàng nông nghiệp huyện Hoằng Hoá cần được nâng cao hơn nữa.
Công tác xử lý thu hồi nợ quá hạn, nợ đọng, lãi đọng đạt hiệu quả thấp. Việc xử lý nợ quá hạn không dứt điểm, thiếu kiên quyết nên số nợ đọng, lãi đọng vẫn còn tương đối lớn. Một số cán bộ tín dụng còn sợ va chạm với khách hàng, né tránh, ỷ lại vào việc xử lý của cấp trên do vậy hiệu quả chưa cao.
Đội ngũ cán bộ tín dụng còn hạn chế về năng lực chuyên môn nghiệp vụ, kiến thức pháp luật, kiến thức về Marketing Ngân hàng. Trình độ không đồng đều do đó chưa đáp ứng được yêu cầu kinh doanh của Ngân hàng theo cơ chế thị trường.
* Những mặt đạt được của kế toán cho vay.
Trong những năm qua được sự quan tâm của ban lãnh đạo cũng như sự cố gắng của cán bộ phòng kế toán ngân quỹ, công tác kế toán nói chung và kế toán cho vay nói riêng ở NHNo & PTNT huyện Hoằng hoá đã đạt được kết quả khả quan. Với mục tiêu củng cố nâng cao chất lượng và mở rộng quy mô cho vay, Ngân hàng đã thực hiện chuẩn hóa hệ thống các quy định về hoạt động cho vay bao gồm: Đơn giản hoá thủ tục cho vay, mở rộng đối tượng và đa dạng hoá ngành nghề cho vay… với phương châm tăng cường hiệu quả cho vay, phát triển hệ thống cho vay cả về chiều rộng lẫn chiều sâu vì lợi ích của khách hàng và vì lợi ích của chính mình, cán bộ phòng kế toán đã cố gắng làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, hạch toán chính xác trung thực, xử lý các giao dịch một cách nhanh chóng bằng phương pháp giao dịch mới tức là để khách giao dịch với một đầu mối, nhờ đó phòng kế toán đã rút ngắn thời gian giao dịch khắc phục được những phiền hà trước đây tạo niềm tin cho khách hàng khi đến giao dịch với Ngân hàng. Hầu hết các giao dịch cho vay cũng như việc theo dõi các khoản cho vay, thu nợ, thu lãi… đã được kế toán xử lý đồng thời trên máy đem lại hiệu quả cao trong công việc.
Năm 2003 công tác cho vay phát triển khai cả về doanh số cho vay và số dư nợ, các chỉ tiêu cơ bản về kinh doanh tín dụng đều đạt được và vượt mức kế hoạch.
Nợ quá hạn đã giảm đáng kể so với 2002. Việc triển khai cho vay qua tổ, duy trì việc họp ban với các xã, tổ chức tốt các điểm giao dịch của các tổ thu nợ lưu động và các ngày cố định hàng tháng, đã tạo điều kiện để tiếp cận gần dân thuận lợi cho nông dân vay vốn và trả nợ, trả lãi đã có kết quả tốt.
Nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo & PTNT Huyện Hoằng hoá đã thực hiện hầu hết trên máy tính và nối mạng trong toàn phòng kế toán để tiện cho việc theo dõi toàn bộ hoạt động kế toán giao dịch của Ngân hàng và khách hàng.
Một trong những ưu điểm nổi bật nữa của bộ phận kế toán cho vay trong năm qua là sự phối hợp chặt chẽ với phòng tín dụng. Tại NHNo & PTNT huyện Hoằng hoá hai bộ phận này luôn có mối quan hệ chặt chẽ trao đổi thông tin với nhau. Các nhân viên kế toán theo dõi các khoản cho vay luôn kịp thời cung cấp số liệu, tình hình thu nợ, thu lãi, cũng như kịp thời thông báo những tài khoản đến hạn trả nợ cho cán bộ tín dụng đẻ các cán bộ tín dụng đôn đốc khách hàng trả nợ Ngân hàng. Do đó sự phối hợp thường xuyên giữa cán bộ tín dụng và kế toán cho vay là rất quan trọng đảm bảo được an toàn tài sản và tạo sự thuận lợi trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng được nâng cao.
Tuy nhiên, cùng với những ưu điểm kể trên, trong hoạt động cho vay của NHNo & PTNT huyện Hoằng hoá nói chung và hoạt động kế toán cho vay nói riêng vẫn còn tồn tại một số vấn đề:
* Những tồn tại của kế toán cho vay
Vấn đề trả nợ gốc trước hạn: Việc trả nợ gốc trước hạn của khách hàng gây nên tình trạng mất cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn. Từ đó ảnh hưởng không nhỏ đến kế hoạch kinh doanh của NHNo & PTNT huyện Hoằng hoá bởi nguồn vốn này ngoài việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước còn phải trả lãi tiền gửi cho khách hàng.
Vấn đề xử lý nợ quá hạn: Mặc dù dư nợ quá hạn đã giảm so với đầu năm, song vẫn còn dư nợ quá hạn, do vậy chất lượng tín dụng chưa thật sự yên tâm. Việc chuyển nợ quá hạn, chuyển trạng thái nợ quá hạn có nơi, có lúc làm chưa nghiêm túc. Năng lực trình độ của đội ngũ các bộ nói chung còn chưa đồng đều, một số các bộ trình độ chuyên môn còn hạn chế.
Công tác kế toán nhất là cho vay còn phát sinh sai sót, lãi thu thừa, thiếu, việc chấp hành chế độ chứng từ vẫn còn sai lệch, số liệu cập nhật nhất là vào sổ lưu khách hàng chưa kịp thời, việc vận hành máy vi tính mặc dù đã được đào tạo cơ bản, song một số thành viên chưa chịu khoá học hỏi do vậy thao tác chưa thành thạo, xử lý đôi khi còn lúng túng, việc theo dõi nợ đến hạn nhất là nợ đến hạn phân kỳ còn hạn chế làm ảnh hưởng đến việc điều hành kinh doanh của lãnh đạo.
Chất lượng máy tính chưa cao, đặc biệt trong phòng kế toán máy tính chưa được nâng cấp kịp thời nên thường xuyên xảy ra tình trạng treo máy khi sử dụng phần mềm kế toán. Điều này làm mất thời gian khởi động lại máy, bắt khách hàng phải chờ lâu khi giao dịch.