Khi thực hiện phân tích tình hình tài chính phải dựa vào rất nhiều nguồn thông tin khác nhau, cả trong và ngoài doanh nghiệp, cả những thông tin chung đến những thông tin chi tiết nhất. Những nguồn thông tin cơ bản cần thu thập khi phân tích là:
- Các thông tin chung: đó là những thông tin về tình hình kinh tế, chính trị, môi trường pháp lý, kinh tế có liên quan đến cơ hội kinh tế, cơ hội đầu tư, cơ hội về kỹ thuật công nghệ.
- Các thông tin theo ngành kinh tế: đó là những thông tin mang tính chất của ngành kinh tế như đặc điểm của ngành kinh tế liên quan đến tiến trình kỹ thuật cần tiến hành, cơ cấu sản xuất có tác động đến khả năng sinh lời, vòng quay vốn, nhịp độ phát triển của các chu kỳ kinh tế, độ lớn của thị trường và triển vọng phát triển…
- Các thông tin của bản thân doanh nghiệp: đó là những thông tin về chiến lược, sách lược kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn, tình hình và khả năng thanh toán,… Những thông tin này được thể hiện qua những giải trình của các nhà quản lý, qua các báo cáo của hạch toán kế toán.
- Các thông tin khác.
Những thông tin liên quan đến doanh nghiệp rất phong phú và đa dạng. Do vậy, để có những thông tin cần thiết phục vụ cho quá trình phân tích tài chính, người làm công tác phân tích phải sưu tầm đầy đủ và thích hợp những thông tin liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp. Tính đầy đủ thể hiện thước đo số lượng của thông tin. Sự thích hợp phản ánh chất lượng của thông tin.
Trong những nguồn thông tin trên, nguồn thông tin chủ yếu, quan trọng nhất chính là hệ thống Báo cáo tài chính của bản thân doanh nghiệp cần phân tích. Tuy không thể đánh giá một cách toàn diện mọi mặt tất cả các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình doanh nghiệp, song dựa vào các Báo cáo tài chính, phân tích các Báo cáo tài chính cũng làm nổi bật được thực trạng của doanh nghiệp trong mối liên hệ giữa những sự kiện xảy ra trong quá khứ với những nguyên tắc kế toán đã được thừa nhận và những đánh giá của cá nhân, có thể kèm theo đánh giá của một tổ chức kiểm toán.
Căn cứ vào hệ thống Báo cáo tài chính, tình hình tài chính của doanh nghiệp được phân tích qua những nội dung sau:
• Đánh giá khái quát tình hình tài chính • Phân tích cấu trúc tài chính
• Phân tích tình hình và khả năng thanh toán • Phân tích hiệu quả kinh doanh
• Phân tích chi tiết từng Báo cáo tài chính