(*) Các chứng từ sử dụng:
Sổ cái TK 111, 112 Bảng cân đối
số phát sinh Báo cáo tài chính
Căn cứ vào tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh mà Công ty cổ phần phụ gia bê tông Phả Lại sử dụng các chứng từ phù hợp với việc quản lý lao động tiền lương của Công ty. Để phục vụ tốt việc điều hành và quản lý lao động tiền lương trong Công ty, phản ánh chính xác kịp thời có hiệu quả các phòng ban lập chứng từ:
+ Bảng chấm công. + Số sản lượng.
+ Bảng thanh toán lương.
(*) Trình tự thanh toán lương:
Công ty cổ phần phụ gia bê tông Phả Lại là một doanh nghiệp vừa vì vậy các thủ tục thanh toán lương đơn giản, gọn nhẹ, đảm bảo tiền lương đến tận tay các công nhân viên.
Ban đầu trưởng các bộ phận, phòng ban tập hợp các kết quả lao động của từng người, năng suất chất lượng theo tổ làm cơ sở làm bảng chấm công. Kết quả này được các trưởng phòng tài chính lao động tiền lương kiểm tra sau đó giám đốc duyệt năng suất, chất lượng tập thể. Các chứng từ này sau khi kiểm tra thì chuyển cho phòng kế toán. Kế toán tiền lương sẽ nhập toàn bộ dữ liệu vào máy để tính và kiểm tra kết quả các bảng lương, kế toán tiền lương đối chiếu và hoàn thiện việc tính lương cho công nhân viên. Kế toán thanh toán viết phiếu chi và chuyển cho kế toán trưởng xem xét và ký duyệt, sau khi được giám đốc phê duyệt thì thủ quỹ chi tiền và kế toán thanh toán căn cứ vào bảng thanh toán lương trích lập các khoản trích theo lương, phân bổ cho các đối tượng, tập hợp chi phí sản xuất và chi phí quản lý doanh nghiệp và lưu toàn bộ chứng từ này.
(*) Trình tự ghi sổ kế toán:
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ ghi sổ lương
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu
(*) Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ gốc về lương kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 334, 338. Đồng thời vào bảng phân bổ lương và nhật ký chung. Từ sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái từng tài khoản.
Cuối tháng, từ sổ cái từng tài khoản kế toán tổng hợp số liệu vào bảng cân đối số phát sinh và đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết lấy số liệu từ sổ kế toán chi tiết. Đối chiếu giữa sổ cái TK 334, 338 với bảng tổng hợp chi tiết để có được số liệu chính xác. Từ đó lập lên báo cáo tài chính.
(*) Bảo hiểm xã hội, các khoản cho công nhân viên và người lao động:
Bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế được tính theo hệ số lương của cán bộ công nhân viên. Bảo hiểm xã hội được hình thành bằng cách tính vào chi phí của doanh nghiệp và thu nhập của người lao động. Quỹ bảo hiểm xã hội nhằm
Nhật ký chung Sổ cái TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ kế toán chi tiết TK 334, 338 Bảng phân bổ lương Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính
mục đích trả lương cho công nhân viên khi nghỉ hưu hoặc mất sức lao động hoặc trong trường hợp ốm đau, thai sản,.. phải nghỉ việc.
Theo quy định của chế độ tài chính hiện hành, hàng tháng Công ty trích lập quỹ Bảo hiểm xã hội theo tỷ lệ 20% tổng số thu nhập phải trả cho Công nhân viên, trong đó 15% được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty, còn lại trừ vào thu nhập của từng nhân viên và người lao động. Số tiền thuộc quỹ bảo hiểm xã hội được nộp lên cơ quan quản lý bảo hiểm xã hội.