7 Tỷ suất lợi nhuận trước
3.2.2.Tăng cường quản lý tiền mặt và khả năng thanh toán của Công ty.
Công ty.
* Cơ sở lý luận:
Trong các doanh nghiệp vốn bằng tiền (tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng) là yếu tố trực tiếp quyết định đến khả năng thanh toán tương ứng quy mô kinh doanh nhất định.
Tiền và các khoản tương đường tiền mà cao thì hệ số khả năng thanh toán tức thời và khả năng thanh toán hiện thời sẽ cao, nghĩa là Công ty có thể đảm bảo thanh toán các khoản nợ đến hạn. Ngược lại nếu hệ số khả năng thanh toán mà thấp thể hiện khả năng trả nợ của Công ty là yếu và cũng là dấu hiệu báo trước những khó khăn tiềm ẩn về tài chính mà công ty có thể gặp phải trong việc trả nợ.
*Cơ sở thực tiễn
Công tác quản lý vốn bằng tiền của Công ty năm 2009 chưa đạt nhiều hiệu quả. Tiền mặt tại qũy tuy đã tăng lên so với đầu năm nhưng vẫn thấp.
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời giảm nhưng không đáng kể còn hệ số khả năng thanh toán nhanh và hệ số khả năng thanh toán tức thời điều tăng lên vào cuối năm, nhưng nhìn chung các hệ số này vẫn còn thấp dễ gây khó khăn cho công ty trong việc thanh toán công nợ, cơ cấu giữa quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng chưa hợp lý.
Công ty nên có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý. Đến cuối năm 2009 lượng tiền mặt tại quỹ là 14.372.118 đồng chiếm tỷ trọng 3,88% một tỷ lệ quá nhỏ làm ảnh hưởng đến tình hình thanh toán của công ty, trong khi đó tiền gửi ngân hàng là 96,12% vì mọi hoạt động thanh toán của công ty chủ yếu là qua
các ngân hàng còn tiền mặt thường để phục vụ các khoản chi tạm ứng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nếu có việc đột xuất….
* Nội dung phương pháp:
- Công ty cần xác định mức dữ trữ ngân quỹ hợp lý, có thể theo phương pháp thống kê kinh nghiệm hay phương pháp chi phí tối thiểu. Công ty cần dự đoán và quản lý các nguồn nhập, xuất quỹ tốt. Cuối tháng kế toán thanh toán và thủ quỹ phải đối chiếu sổ sách, giấy tờ về tình hình thu chi trong tháng.
- Trong hoạt động quản lý của mình, công ty cần thiết phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để có thể biết được các nguồn tiền cũng như sử dụng tiền như thế nào. Từ đó, công ty có thể dự đoán nhu cầu tiền trong thời gian tới và xác định được lượng tiền tối thiểu cần phải duy trì, đáp ứng cho các tình huống có thể xảy ra, từ đó nâng cao tính tự chủ về Tài chính, chớp các cơ hội đầu tư tốt, đảm bảo khả năng thanh toán.
- Công ty cần xác định vồn bằng tiền thừa thiếu trong kỳ để từ đó xác định được lượng tiền cần thiết trong kỳ tới.
Vèn b»ng tiÒn thõa (thiÕu) = Sè d vèn b»ng tiÒn cuèi kú - Sè d vèn b»ng tiÒn cÇn thiÕt
- Tăng tốc quá trình thu tiền và làm chậm quá trình chi tiền, dự đoán được thời gian chi trả.