II- PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG XÂY DỰNG KẾ HOẠCH CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VẬT TƯ VẬN TẢI SÔNG ĐÀ
BIỂU SỐ 2 (TRANG BÊN)
2- Phân tích môi trường kinh doanh:
BIỂU SỐ 2 (TRANG BÊN)
13
4 + Doanh thu
Chỉ tiêu này trước đây công ty thường tính dựa trên tốc độ tăng trưởng dự kiến do Tổng công ty đưa xuống doanh thu năm KH = doanh thu năm báo cáo x tốc độ tăng trưởng dự kiến.
VD: Năm 2000 tốc độ tăng trưởng dự kiến là 30% (130%)
DT 2000 = DT 1999 x 130% = 218.178 x 130% = 289 935
Cách làm này sai lầm ở chỗ nếu dự báo tốc độ tăng trưởng của Tổng công ty sai thì chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ cũng sẽ bị sai và chưa tính đến khả năng thực tế của công ty cũng như nhu càu của thị trường.
Hiện nay, căn cứ chính để công ty xây dựng chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ là các hợp đồng đã ký kết trong năm báo cáo và sẽ được thực hiện và hoàn thành trong năm kế hoạch, tình hình nhu cầu thị trường, khả năng của công ty và kế hoạch giá trị sản xuất công nghiệp.
+ Thuế giá trị gia tăng: thuế suất 5%
VAT = (Tổng doanh thu - các chi phí tạm tính 1 x 5% trong đó các chi phí tạm tính được ước lượng căn cứ vào số liệu của năm trước.
VD: VAT 2001 = (380.000-50.000) x 5% = 16500 (triệu đồng)
13
4 Thuế suất là 18% - 19%
Thuế vốn = 13136 x 18% = 730 (triệu đồng)
- Lợi nhuận: Chỉ tiêu này được tính
Lợi nhuận: Doanh thu - giá thành toàn bộ
- Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thuế đóng = lợi nhuận x thuế suất
Thuế suất thường là 3% = 4%
134 BIỀU SỐ 3 4 BIỀU SỐ 3 Danh mục ĐVT Năm 1996 1997 1998 1999 2000 1 2 3 4 5 6 Tổng số doanh nghiệp Đơn vị 10 Số DNSXKD 10 Số DN lãi 8 Số DN hoà vốn Số DN lỗ 2 Vốn kinh doanh 33529 33548 56556 48918 100.372 Vốn ngân sách 106đ 26.570 26.372 23.207 20.324 16.736 Vốn tự bổ sung " 4.876 4.410 5.911 4918 5.821 Vốn vay " 2083 2766 27438 23.676 77815 Kết quả kinh doanh
Doanh thu " 186.835 225.645 270.131 218.178 289.935 Lợi nhuận trước
TAX " 89 436 523 870 1065 " 89 436 523 870 1065 Tổng mức nộp NS " 3.513 3.202 3.808 6.978 15.170 Thuế VAT " 1829 2664 3389 6027 13.814 Thuế thu nhập DN " 300 Thuế XNK " 692 211 27 299 60 Thu sử dụng vốn " 992 327 392 652 765 Tổng nợ phải thu 11725 28.456 42.450 59.742 70.841 Trong đó: Nợ khó đòi " 56 350 112 1.075 Giá trị TSCĐ
Theo nguyên giá 313/12
" 93.676 96.641 106.863 106.222 115.829
GTTSCĐ hao mòn " 39.001 51.017 60.630 65.655 90.782 Giá trị còn lại " 54.675 45.624 46.233 40.567 25.047
13
4
Kế hoạch SXKD: đây là kế hoạch hết sức quan trọng kế hoạch này bao gồm các