ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Stt dòn g Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ A B C D E G H 1 Cộng mang sang 195.238.095 … … … … … … … …
05/05 HĐ 0055211 05/05 Máy ủi bánh xích nhãn hiệu
KOMATSU 1
-Tài sản cố định X 2 211 212.921.863 -Thuế GTGT đầu vào X 3 133 21.292.186 -Phải trả người bán X 4 331
05/05 HĐ 0055212 05/05 Chi phí vận chuyển máy ủi 5
- Tài sản cố định X 6 211 200.000
- Thuế GTGT đầu vào X 7 133 10.000
- Tiền mặt X 8 111
… …. … … … … … …
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …
- Ngày mở sổ … Ngày 31 tháng 12 năm 2014 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Văn Bảo
Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Văn Nam
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán - chính)
Giám đốc
(ký, đóng dấu ghi họ tên) Lê Ngọc Văn
Đơn vị: Công ty TNHHĐTTM và PTHT Vạn Cường Mẫu số S03b – DN
Địa chỉ: Khối 6 – TT.Rừng Thông - Đông Sơn (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2014
Tên tài khoản: tài sản cố định
Số hiệu: 211
Chứng từ Diễn giải Nhật ký
chung Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Số Ngày
tháng Trang số STT dòng Nợ Có
B C D E G H 1 2
Số dư đầu năm 899.554.771 Số phát sinh trong tháng
… … … … … … … …
HĐ
0055211 05/05 Máy ủi bánh xích nhãn hiệu KOMATSU 1 4 331 212.921.863HĐ HĐ
0055212 05/05 Chi phí vận chuyển máy ủi 8 111 200.000
… … … … … .. … …
Cộng số phát sinh trong kỳ 408.359.958 0 Số dư cuối kỳ 1.307.914.729 Cộng lũy kế từ đầu quý
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Văn Bảo
Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Văn Nam
Giám đốc
(ký, đóng dấu ghi họ tên) Lê Ngọc Văn
3.2.2.2 Hoạch toán khấu hao TSCĐ tại Công ty Đầu tư Thương mại và phát triển hạ tầng Vạn Cường phát triển hạ tầng Vạn Cường
3.2.2.2.1 Quy định chung
Công ty tính và trích khấu hao theo từng tháng, tổng hợp vào cuối năm. Mức tính khấu hao tháng được xác định dựa trên cơ sở tính tròn tháng: Tài sản cố định tăng trong tháng này thì tính khấu hao những ngày của tháng này và tính tiếp những tháng kế tiếp. Tài sản cố định giảm trong tháng này thì tháng sau mới thôi không trích khấu hao.
Nguyên giá Số năm sử dụng
Mức khấu hao hàng năm =
Mức khấu hao hàng năm 12 tháng
Mức khấu hao hàng tháng =
=> Với tỷ lêh khấu hao được quy định cho từng TSCĐ, kế toán phải trích khấu hao cho từng loại tài sản sau đó tính tổng mức khấu hao cho từng đơn vị và tính tổng mức khấu hao cho toàn Công ty theo quy định.
- Tổng công ty còn trích khấu hao theo sự quay vòng của vốn lưu động theo phương pháp trích khấu hao theo mức tối đa còn năm sử dụng là tối thiểu hay nói cách khác là khấu hao TSCĐ của Tổng công ty trích nhanh.
- Tỷ lệ khấu hao được trích như sau:
+ Đối với nhà cửa vật kiến trúc: (20 năm): 9%/năm + Đối với máy móc thiết bị (6 năm): 16,7%/năm + Đối với phương tiện vận tải (10 năm): 10%/năm + Thiết bị văn phòng (4 năm): 25%/năm
- Nguyên tắc tính khấu hao của Công ty là khi phát sinh tăng, giảm TSCĐ tháng bào tiến hành trích khấu hao luôn từ tháng đó.
3.2.2.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến khấu hao TSCĐ
Nghiệp vụ 1: ngày 29/12/2013 Tiến hành phân bổ khấu hao TSCĐ cho các bộ phận như sau: BP thi công: 70.000.000đ, BP quản lý DN 20.000.000đ
Kế toán định khoản: Nợ TK 621: 70.000.000 Nợ TK 642: 20.000.000
Có TK 214: 90.000.000
BẢNG ĐĂNG KÝ MỨC TRÍCH KHẤU HAO
Tháng 12 năm 2013 Mã TSCĐ Tên TSCĐ Năm sử dụng Ngày sử dụng Nguyên giá Hao mòn
lũy kế còn lạiGiá trị
Bộ phận sử dụng: bộ phận thi công
XE01 Huyndai 4 tấnXe tải 8 01/11/0
9 600,000,000 231,250,000 368,750,000XE02 Huyndai 9 tấnXe tải 8 20/09/0 XE02 Huyndai 9 tấnXe tải 8 20/09/0
8 864,000,000 450,000,000 414,000,000LU01 Xe lu 10 15/10/10 1,170,000,000 243,750,000 926,250,000 LU01 Xe lu 10 15/10/10 1,170,000,000 243,750,000 926,250,000
… … … … … … …
Bộ phận sử dụng: bộ phận quản lý MVT01 Máy vi tính số 01 4 01/11/1 0 19,200,000 10,000,000 9.200.00 MVT02 Máy vi tính số 02 4 02/03/1 1 19,200,000 8,000,000 11.200.00 MPT01 Máy photocopysố 01 4 07/10/0 9 24,000,000 19,000,000 5,000,000 … … … … … … … Cộng 9,000,000,000 5,000,000,000 4,000,000,000 Tổng cộng 41,374,531,620 15,983,262,192 39,776,269,43 Công ty Vạn Cường Khối 6 – TT .Rừng
Thông (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/0 SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm :2014 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số hiệu thángNgày A B C D E G H
Công mang sang
……….
29/12 PKT 7826 29/12 Phân bổ khấu hao cho các bộ phận 621 29/12 PKT7826 29/12 Phân bổ khấu hao cho các bộ phận 214 29/12 PKT7826 29/12 Phân bổ khấu hao cho các bộ phận 642 29/12 PKT7826 29/12 Phân bổ khấu hao cho các bộ phận 214
………..
Số chuyển sang trang sau Sổ này có: trang đánh số từ trang đến trang số
Ngày mở sổ: Ngày tháng năm 201 Người ghi
Công ty TNHH Vạn Cường Mẫu số S03b-DN
Khối 6 TT.Rừng Thông (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2014
Tên tài khoản: Hao mòn TSCĐ Số hiệu : 214 Đơn vị tính: đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng A B C D H
- Số dư đầu năm……….. ………..
29/12/2012 PKT 7826 29/12/2012 Phân bổ khấu hao cho các bộ phận 621 29/12/2012 PKT 7826 29/12/2012 Phân bổ khấu hao cho các bộ phận 642
………..
- Cộng số phát sinh năm 560.946.613
- Số dư cuối năm
Ngày 31
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng