- Tên Doanh Nghiệp : Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền
- Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
- Điện thoại : 0373.766.748 - Fax : 0373.982.
- Chủ Doanh Nghiệp : Nguyễn Duy Đức
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền được thành lập theo giấy phép số: 2800831286 do phòng ĐKKD – Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thanh Hóa cấp ngày 07/12/2011). Ngày hoạt động: 01/01/2005.
- Vốn điều lệ: 10.000.000.000 (Mười tỷ đồng) Ngành nghề sản xuất kinh doanh
- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng - Dịch vụ vận tải đường bộ, bốc xếp hàng hoá
- Lao động phổ thông và vệ sinh công nghiệp - Kinh doanh vật liệu xây dựng
- Kinh doanh bánh kẹo, đường, sữa, rượu, bia
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiềnlà công ty TM có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, hoạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính và có nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước
thiệt nhanh nhất và đạt kết quả tốt nhất.
Phân tích dự báo nội bộ, phân tích dự báo môi trường kinh tế, môi trường ngành đưa ra những chiến lược phương pháp phù hợp để tạo cho việc kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm của Công ty đạt kết quả tốt nhất.
Nhiệm vụ
Là một đơng vị chuyên kinh doanh các mặt hàng : - Kinh doanh vật liệu xây dựng
- Kinh doanh bánh kẹo, đường, sữa, rượu, bia - Dịch vụ vận tải đường bộ, bốc xếp hàng hoá Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty
- Công ty tham gia cả hai hoạt động kinh doanh: Kinh doanh xuất nhập khẩu
Kinh doanh nội địa
Theo cách nhìn khác, công ty tham gia cả hai phương thức kinh doanh là bán buôn bán lẻ.
Điều này là rễ hiểu bởi trong chủ trương mở rộng tự do, tự chủ kinh doanh hiện nay, cũng như sự ra đời của luật doanh nghiệp năm 99, hầu hết các doanh nghiệp hiện nay đều áp dụng đầy đủ các phương thức hoạt động kinh doanh thu lãi từng đồng một.
Bài toán Quản lý bán hàng tại công ty
Đây là một công ty kinh doanh nhiều mặt hàng, do đó việc giải quyết tốt bài toán Quản lý bán hàng là một công việc mang tính quyết định đối với công ty.
Hoạt động bán hàng của công ty được diễn ra khi khách hàng có đơn đặt hàng và nhu cầu về một loại hàng hóa hay dịch vụ nào đó mà công ty kinh doanh. Khách hàng có thể tuỳ chọn loại hàng hóa phù hợp với nhu cầu, sở thích của mình và công việc hoặc lựa chọn tại catalogue của công ty. Ngoài ra, tại phòng trưng bày của công ty có sẵn các chủng loại mặt hàng được bày bán, theo kích cỡ màu sắc… để khách hàng có thể tuỳ chọn. Nếu khách hàng muốn đặt hàng một loại sản phẩm mà công ty chưa có, khách hàng có thể đặt hàng và thống nhất thời gian với công ty để công ty liên hệ với nhà sản xuất. Khi giao hàng, nếu khách hàng chấp nhận các tiêu chuẩn đúng với mong muốn thì sẽ tiến hành thanh toán tiền với bộ phận thanh toán của công ty.
Vì là một công ty kinh doanh các mặt hàng đáp ứng nhu cầu cuộc sống, sinh hoạt và sản xuất nhỏ nên thị trường tiêu thụ chủ yếu của công ty là thị trường trong nước. Tuy nhiên trong những năm gàn đây chính sách mở cửa đã thúc đẩy công ty mở rộng thị trường sang một số nước như :Trung Quốc, Lào…
Chiến lược kinh doanh của công ty.
- Công ty xác định kinh doanh là hoạt động lâu dài lên luôn mở rộng tìm kiếm thị trường tiêu thụ hàng hoá trong và ngoài nước, thành lập thêm các chi nhánh tại các địa phương chứa đựng nhiều cơ hội nhằm nâng cao việc khai thác thị trường, mở rộng kinh doanh cũng như không ngừng hoàn thiện năng lực kinh doanh cho chính bản thân công ty.
- Sù nâng cấp và thành lập liên tục các trạm bán buôn,bán lẻ trong những năm gàn đây chứng tỏ một chiến lược kinh doanh dài hạn của công ty và tìm kiếm thị trường một cách khốc liệt triệt để nhằm thu lợi nhuận cao
2.1.3. Tình hình tổ chức của Công ty
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Qua khảo sát thực tế, cơ cấu tổ chức của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
HĐQT
Ban Giám Đốc
Các Trạm TM Các Cửa Hàng Kế Toán
Giám đốc là người sử dụng tất cả các phương pháp kinh tế, hành chính, tổ chức... để điều khiển quản lý Công ty và chịu trách nhiệm chính về mọi mặt hoạt động của Công ty trước HĐQT. Theo mô hình trên ta thấy:
+ Giám đốc Công ty: Là người điều hành quản lý chung, giữ vị trí quan trọng nhất và chịu trách nhiệm toàn diện về hoạt động, quản lý của Công ty trước pháp luật và HĐQT.
- Phòng kế toán sắp xếp từ 6 đến 7 người, có chức năng thực hiện, giám sát bằng tiền thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư cơ sở vật chất, quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn của Công ty dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng Công ty. Giúp việc cho kế toán trưởng là có một phó phòng kế toán, các kế toán viên có nhiệm vụ hoàn thành công việc được giao, đồng thời phối hợp với các nhân viên kế toán dưới các trạm và các đơn vị kinh doanh.
Phòng kế toán ngoài chuyên môn nghiệp vụ được ban giám đốc giao cụ thể còn kiêm luôn các vấn đề về quản lý nhân sự, tổ chức lao động, thi hành các quyết định của HĐQT và ban giám đốc đề ra.
- Phòng kế hoạch sắp xếp từ 1 đến 2 người. có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc tổng hợp kế hoạch toàn diện của Công ty như : Kế hoạch lưu chuyển hàng hoá, thống kê tổng hợp số liệu thực hiện so với kế hoạch đề, giúp Giám đốc điều hành kinh doanh và thực hiện chế độ báo cáo.
Thực hiện hợp đồng trực tiếp mua bán với khách hàng, bán buôn trực tiếp, tìm hiểu mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá cho Công ty. Chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh trước ban Giám đốc.
- Mỗi trạm sắp xếp từ 3 đến 4 người; trong đó có 1 trạm trưởng và 1 kế toán. - Mỗi cửa hàng sắp xếp từ 4 đến 5 người; trong đó có 1 cửa hàng trưởng và 1 kế toán.
- Đơn vị tổ chức nhân sự kinh doanh theo vô( 1 năm có 3 vô : vụ Xuân, vụ Mùa, vụ Đông ). Căn cứ vào tình hình kinh doanh ban Giám đốc bố trí lại nhân sự sau khi kết thúc một vụ, tổng kết đánh giá kết quả sản xuất –kinh doanh của từng đơn vị để bố trí cho phù hợp vá đảm bảo nhiệm vụ kinh doanh cho vụ tới.
2.2.THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
- Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có nhiệm vụ tổ chức điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Hướng dẫn chuyên môn và kiểm tra, ký duyệt toàn bộ các nghiệp vụ trong phòng tài chính. Chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài chính. Ngoài ra Kế toán trưởng kiêm luôn nhiệm vụ của bộ phận kế toán tổng hợp thực hiện việc đối chiếu và lập báo cáo tài chính định kỳ theo đúng chế độ báo cáo tài chính.
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp đối chiếu các số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định của nhà nước và công ty…
- Kế toán vật tư, nguyên vật liệu: theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho vật tư, sản phẩm, hàng hóa về mặt số lượng và giá trị tại các kho của công ty. Định kỳ phải đối chiếu số lượng với thủ kho và lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho sản phẩm, vật tư, hàng hóa vào cuối tháng.
- Kế toán lương, BHXH, phí vệ sinh : Kiểm tra các thủ tục chứng từ thành toán lương, nghiệm thu khối lượng sản phẩm hoàn thành của các phòng ban, đơn vị, bộ
Kế toán trưởng
Theo dõi số dư tức thời tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại từng tài khoản ở các ngân hàng.
Theo dõi vay và thanh toán tiền vay theo từng khế ước vay. Theo dõi vay ngân hàng và tiền vay của các cá nhân, các đơn vị.
Theo dõi số dư tức thời của từng khế ước vay, từng đối tượng cho vay.
Theo dõi thanh toán thu chi theo khách hàng, hợp đồng, hoá đơn mua bán và theo các khoản mục chi phí.
Theo dõi khế ước ngân hàng (bảng kê khế ước vay, bảng tính lãi vay)
- Kế toán ngân hàng, kho bạc và nguồn vốn:
Ghi chép kịp thời đầy đủ các nghiệp vụ tài chính phát sinh của đơn vị mình
Giám sát chặt chẽ các khoản tài chính thu chi , quá trình sử dụng tài sản của nh và của xã hội thông qua các khâu kiểm soát của kế toán
Cung cấp thông tin cho ngân hàng trung ương và các cơ quan quản lý nhà nước khác tổ chức tốt công việc giao dịch với khách hàng
-Kế toán xây dựng cơ bản, sản xuất kinh doanh: Theo dõi hoạt động kinh doanh xây dựng cơ bản đồng thời tham mưu cho kế toán trưởng, giám đốc công ty về công tác kinh doanh ngoài dich vụ.
Kế toán thủ kho, thủ quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày. Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
Căn cứ vào biên bản giao nhận vật tư phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kiểm tra ký nhận vật tư, vào sổ kho, thẻ kho cập nhật số liệu rút số tồn kho vào cuối ngày, đối chiếu số liệu với kế toán vật tư.
Lập các báo cáo theo yêu cầu quản trị của đơn vị
2.2.2. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
2.2.2.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Chứng từ ghi sổ
2.2.2.2. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Ghi chú:
Đối chiếu Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Ghi cuối quý
2.2.2.3. Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì số liệu trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo tài chính.
2.2.2.4. Các chính sách khác
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/12/xxxx đến 31/12/xxxx
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán đồng Việt Nam (Thực tế số dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá NH NN và phát triển nông thôn chi nhánh Thanh Hóa)
Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Phương pháp kế toán TSCĐ:
Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản Hạch toán theo giá mua. Phương pháp khấu hao áp dụng Phương pháp đường thẳng. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá: Tính theo giá thành sản xuất
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá mua Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng.
Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp (giản đơn).
2.3. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN AL – 36 MINH HIỀN
2.3.1. Các khoản phải thu tại Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền
Tại Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền các khoản phải thu bao gồm: + Phải thu khách hàng
+ Thuế giá trị gia tăng + Phải thu khác
+ Tạm ứng
2.3.2. Thực trạng công tác kế toán các khoản phải thu tại Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền Minh Hiền
2.3.2.1. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu - Hóa đơn GTGT
- Hợp đồng mua bán - Hóa đơn thông thường - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Hóa đơn vận chuyển kiêm xuất kho nội bộ - Biên bản bù trừ công nợ
-Giấy báo nợ -Giấy báo có
-Biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa -Biên bản kiểm kê quỹ
- Giấy thanh toán tạm ứng
2.3.2.2. Tài khoản sử dụng
+ Tài khoản 131 : Phải thu khách hàng + Tài khoản 133 : Thuế GTGT
+ Tài khoản 138: Phải thu khác + Tài khoản 141: Tạm ứng
2.3.2.3. Sổ sách kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua - Sổ chi tiết tạm ứng
- Sổ cái các tài khoản...
2.3.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
NGÂN HÀNG
NN & PT NÔNG THÔN TỈNH THANH HOÁ GIẤY BÁO CÓ
Số: 04
Ngày 13 tháng 12 Năm 2014
Kính gửi :Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền
Số tiền: 100.000.000
(Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng
Tên tài khoản: 102010000350592.
Trích yếu: Nhận trước tiền ứng trước từ khách hàng mua vật liệu xây dựng
Số TK Nợ: 081523 Lập phiếu (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) GĐ. Ngân hàng (Ký,họ tên)
Nghiệp vụ 2: Ngày 18/ 12 /2014, Công ty bán 1 tấn bao xi măng cho công ty xây dựng Hưng Đô, khách hàng chưa trả tiền, giá chưa thuế là 100.000.000, Thuế VAT 10%
Nợ TK 131: 110.000.000
Có TK 511: 100.000.000 Có TK 3331: 10.000.000
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền
Địa chỉ: Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn - Thanh Hóa
Số tài khoản: 102045600008956
Điện thoại: 037.824.242 MST: 2800831286 Họ tên người mua hàng: Công ty xây dựng Hưng Đô Tên đơn vị: Công ty xây dựng Hưng Đô
Địa chỉ: TP.Thanh Hóa
Số tài khoản: 50110000008829…
Hình thức thanh toán: chưa trả tiền..MST: 2800898629 stt Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị
tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 0 1 … … … Xi măng ……… ……… ……… ……… Tấn …… …… …… …… 1 ……… ……… ……… 100.000.000 ………. ……… ………. ………. 100.000.000 ……… ……… ……… ……… Cộng tiền hàng: 100.000.000 đ
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT : 10.000.000 đ
Tổng số tiền thanh toán: 110.000.000 đ
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên1: lưu
Ngày.18..tháng..12.năm..2014
Mẫu số: 01 GTKT3/001
Kí hiệu:AA/14P
Nghiệp vụ 3: Ngày 25/12/2014, Công ty xây dựng Hưng Đô trả tiền mua hàng ngày 18/12 bằng tiền mặt số tiền là 110.000.000
Nợ TK 111: 110.000.000
Có TK 131: 110.000.000