Tài khoản 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Đối tượng: Cán thanh xưởng nhỏ.
(Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007).
Chứng từ Mó
Khách Khách hàng Diễn Giải TKĐƯ
Số Phát Sinh
Ngày Số CTGS Nợ Có
03/12 PX 01NN 6010 04ACT Thanh toán thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 404.319.888 04/12 PX 02NN 6010 04ACT Thanh toán thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 112.239.006 19/12 PX 04NN 6010 04ACT Thanh toán thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 626.536.042
26/12 PX 06NN 6011 04ACT Thanh toán thẳng Nhập lại kho từ sản xuất 152104 17.887.364
… … … … … … … 31/12 PKT6494 K/c NVL TT_Cỏn thanh xưởng nhỏ 15404100 1.861.727.183 31/12 PKT6494 K/c NVL TT_Cỏn thanh xưởng nhỏ 15404100 108.751.846 Tổng phát sinh 1.988.366.393 1.988.366.393 Số dư cuối kỳ 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người ghi sổ K Kế toán trưởng
Biểu số 05: Sổ cái Tài khoản 621
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THÁI HƯNGGia Tàng – Thái Nguyên Gia Tàng – Thái Nguyên
SỔ CÁI
Tài khoản 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Năm 2007
Số dư đầu năm
Nợ Có TK đối ứng (đối ứng Nợ với TK 621) Tháng 12 152104 1.907.585.670 152304 80.780.723 … … Cộng phát sinh Nợ 3.210.435.415 Tổng phát sinh Có 3.210.435.415 Dư nợ cuối tháng Dư có cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán ghi sổ Kế Toán Trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.1.2.3.Kế toán chi phí nhân công trực tiếp:
Chi phí nhõn công trực tiếp sản xuất ở Công ty gồm tiền lương, các khoản trích theo lương của công nhõn trực tiếp sản xuất (BHXH, BHYT, KPCĐ) và được tập hợp vào TK 622 – Chi phí nhõn công trực tiếp.
Việc trả lương cho công nhõn trực tiếp ở Công ty thanh toán theo sản phẩm. Cụ thể cách tớnh như sau:
Trước hết, bộ phận lao động tiền lương của phòng kế toán căn cứ vào định mức chi phí về nhõn công, đơn giá đã được duyệt trong kế hoạch tài chớnh đầu năm và giao xuống cho phõn xưởng.
Ví dụ: Định mức lương cho thành phẩm hoàn thành; - 1kg thành phẩm thép loại Φ12 là 120đ/kg
- 1kg thành phẩm thép loại Φ10 là 150đ/kg
Căn cứ vào đơn giá tiền lương và số lượng sản phẩm sản xuất trong tháng, theo phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, kế toán xác định tiền lương của công nhõn sản xuất theo công thức sau:
Tiền lương CNSX = Số lượng sản phẩm x Đơn gớa tớnh theo sản phẩm hoàn thành đủ tiêu chuẩn tiền lương
chất lượng