II. Thực trạng hạch toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩ mở Chi nhỏnh khu vực II Tổng cụng ty đầu tư và phỏt triển nhà Hà Nộ
272.727 Chi phớ giỏn tiếp cụng trỡnh 3341 125.529
B- Đại diện bờn B: Cty cổ phần đầu tư và phỏt triển cụng nghệ xõy dựng A-D Do ụng Phạm Ngọc Doanh Chức vụ giỏm đố cụng ty
272.727 Chi phớ giỏn tiếp cụng trỡnh 3341 125.529
Chi phớ giỏn tiếp cụng trỡnh 3341 125.529.333
Kế toỏn ghi sổ ngày31 thỏng 12 năm2003
Kế toỏn chi phớ sản xuất cuối kỳ:
Cuối kỳ . kế toỏn của chi nhỏnh tổng hợp chi phớ sản xuất dựa trờn cơ sở cỏc bảng phõn bổ chi phớ nguyờn vật liệu , chi phớ nhõn cụng trực tiếp, chi phớ mỏy thi cụng , chi phớ sản xuất chung cho cỏc cụng trỡnh , hạng mục cụng trỡnh đó được xỏc định
Tất cả cỏc khoản mục chi phớ được tập hợp và kết chuyển vào bờn Nợ TK154 – chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
Với Chi nhỏnh khu vực II - Tổng cụng ty đầu tư và phỏt triển nhà Hà Nội tất cả cỏc bỳt toỏn kết chuyển chi phớ đều được phần mềm kế toỏn tự động thực hiện Màn hỡnh thực đơn: ST T Tờn bỳt toỏn Kết chuyển TK nợ TKcú Ct,p s 1 KC 621…>154 Nợ<….Cú 154 621 2 KC622 …>154 Nợ<….Cú 154 622 3 KC623…> 154 Nợ<….Cú 154 623 4 KC627 …>154 Nợ<….Cú 154 627
Khi kết chuyển song ,xuất hiện màn hỡnh liệt kờ cỏc chứng từ đó được kết chuyển
Riờng khoản mục chi phớ lói vay Chi nhỏnh khụng hạch toỏn vào TK627 mà hạch toỏn vào TK635- chi phớ hoạt động tài chớnh
Nợ TK 635 – chi phớ hoạt động tài chớnh
Cú TK 1413 – Tạm ứng chi phớ giao khoỏn nội bộ Cuối kỳ tiến hành kết chuyển
Nợ TK911 Cú TK 635
Số liệu cụ thể được tập hợp vào tài khoản 154 trớch số liệu trờn sổ cỏi TK 154
Chi nhỏnh khu vực II - Tổng cụng ty đầu tư và phỏt triển nhà Hà Nội
SỔ CÁI
Từ ngày01/04/2003 đến ngày 31/12/2003
Tài khoản 154 – Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
Dư nợ đầu ngày
Phỏt sinh nợ: 23.402.532.853 Phỏt sinh cú : 22.267.609.274 Dư nợ cuối ngày :1.134.923.561
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Cú 31/12 62 KC chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp621:1003…
>1541:1003
KC chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp621:1004… >1541:1004 ……….. 621:1003 621:1004 ………. 1.974.267.800 2.870.113.518 ………. 31/12 63 KC chi phớ nhõn cụng trực tiếp622:1003… >1541:1003 KC chi phớ nhõn cụng trực tiếp622:1004… >1541:1004 ……….. 622:1003 622:1004 ………... 303.478.000 577.335.000 ………….. 31/12 64 KC chi phớ mỏy 623:1003…>1541:1003 KC chi phớ mỏy 623:1004…>1451:1004 ………. 623:1003 623:1004 ……… 172.157.000 111.186.400 ………….. 31/12 75 KC giỏ vốn hàng bỏn1541:1003…>632:1003 KC giỏ vốn hàng bỏn1541:1004…>632:1004 ……… 632:1003 632:1004 2.658.908.600 3.663.179.318 31/12 91 KC chi phớ chung 6278 sang154 6278:1003…
>1541:1003
KC chi phớ chung 6278 sang154 6278:1004… >1541:1004
………
6278:10036278:1004 6278:1004
31/12 92 KC tiền lương giỏn tiếp6271 sang 154 6271:1003…>1541:1003
KC tiền lương giỏn tiếp6271 sang 154 6271:1004…>1541:1004
………..
6271:10036271:1004 6271:1004
31/12 HT Chi phớ dở dang viện chống lao( ) Chi phớ dở dang viện lao( ) Chi phớ thực tế cụng trỡnh( ) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
621:10146271:1014 6271:1014 622:1014 31/12 HT Chi phớ dở dang đường Tõn Bỡnh(Phạm Ngọc Dư)
Chi phớ dở dang đường Tõn Bỡnh(Phạm Ngọc Dư) Chi phớ dở dang đường Tõn Bỡnh(Phạm Ngọc Dư)
621:1003622:1003 622:1003 6278:1003 31/12 HT Chi phớ dở dang kho thụng Quan 621:1012