II. Thực trạng hạch toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩ mở Chi nhỏnh khu vực II Tổng cụng ty đầu tư và phỏt triển nhà Hà Nộ
1413:1012 241.752.000 31/12 HT Chi phớ mỏy cụng trỡnh đường Tõn Bỡnh 1413:1003 172.157
B- Đại diện bờn B: Cty cổ phần đầu tư và phỏt triển cụng nghệ xõy dựng A-D Do ụng Phạm Ngọc Doanh Chức vụ giỏm đố cụng ty
1413:1012 241.752.000 31/12 HT Chi phớ mỏy cụng trỡnh đường Tõn Bỡnh 1413:1003 172.157
31/12 HT Chi phớ mỏy cụng trỡnh đường Tõn Bỡnh 1413:1003 172.157.000 31/12 HT Chi phớ mỏy Đường Quảng Sơn 1413:1006 47.871.800 31/12 HT Chi phớ mỏy trường Tõn Bỡnh 1413:1011 163.459.50 0 31/12 HT Chi phớ mỏy C.trỡnh Chợ Hải Bối 1413:1004 111.186.40 0 31/12 HT Chi phớ mỏy cụng trỡnh đường Thỏ- ga Đa
Phỳc
1413:1008 301.171.500 0 31/12 HT Chi phớ mỏy cụng trỡnh Bỏt Tràng 1413:1010 99.636.000
Kế toỏn ghi sổ Ngày thỏng năm
Chi phớ sản xuất chung:
Chi phớ sản xuất chung ở Chi nhỏnh khu vực II - Tổng cụng ty đầu tư và phỏt triển nhà Hà Nội bao gồm cỏc khoản chi phớ sau:
• Chi phớ lương giỏn tiếp
Được tớnh cho cỏc nhõn viờn quản lý đội dưới cụng trỡnh. Căn cứ vào bảng chấm cụng hàng thỏng, kế toỏn đội tớnh ra số lương phải trả cho nhõn viờn. Chi phớ này được hạch toỏn vào tài khoản 6271 – Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng. Chi nhỏnh ỏp dụng hỡnh thức trả lương theo thời gian cho cỏn bộ quản lý giỏn tiếp tại cỏc đội xõy dựng (cỏch tớnh)
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG(BIỂU5)
Chi nhỏnh khu vực II -Tổng Cty ĐT & PT nhà HN BỘ PHẬN GIÁN TIẾP
CễNG TRèNH: CHỢ ĐẦU MỐI HẢI BỐI -ĐễNG ANH
• Cỏc khoản chi phớ khỏc Lương cỏn bộ thuờ ngoài:
Mỗi cụng trỡnh khi tiến hành thi cụng, chi nhỏnh khụng chỉ sử dụng cỏc cỏn bộ kỹ thật trong biờn chế mà cũn sử dụng những cỏn bộ hợp đồng ,ngoài biờn chế. Vỡ vậy , khi thuờ cỏn bộ kỹ thuật thỡ phải tiến hành trả lương theo hợp đồng thoả thuận
BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG CÁN BỘ GIÁN TIẾP (Lương cỏn bộ giỏn tiếp thuờ ngoài)
Cụng trỡnh : Chợ đầu mối Hải Bối - Đụng Anh – Hà Nội
TT Diễn giải Số tiền Ghi chú
1 Thỏng 07 2.900.000 2 Thỏng 08 2.900.000 3 Thỏng 09 2.900.000 4 Thỏng 10 3.000.000 5 Thỏng 11 3.000.000 6 Thỏng 12 3.000.000 Cộng 17.700.000
Cỏc khoản trớch theo lương:
Gồm bảo hiểm xó hội , bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn của cụng nhõn trực tiếp sản xuất và của bộ phận nhõn viờn giỏn tiếp
Đối với lao động ngoài danh sỏch (lao động hợp đồng thời vụ),khi cú cụng trỡnh cần lao động ở ngoài, chi nhỏnh thuờ thờm lao động thỡ cỏc khoản
BHXH,BHYT,KPCĐ Chi nhỏnh đều khụng tiến hành trớch mà tớnh hợp lý trong đơn giỏ nhõn cụng trả trực tiếp cho người lao động
Đối với lao động trong danh sỏch , hàng thỏng kế toỏn tiền lương tiến hành trớch BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phớ sản xuất chung(19%) rồi chuyền sang giỏ thành cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Tỉ lệ trớch BHXH, BHYT, KPCĐ ở Chi nhỏnh theo đỳng chế độ hiện hành là 25%, trong đú 6% khấu trừ vào lương của nhõn viờn , 19% tớnh vào giỏ thành của sản phẩm( cụ thể: 15%BHXH, 2%BHTY,2%KPCĐ ). Căn cứ và đú kế toỏn lập bảng kờ trớch BHXH, BHYT, KPCĐ cho cỏc cỏn bộ giỏn tiếp tại cụng trỡnh
BẢNG Kấ TRÍCH BHXH, BHYT, KPCĐ CÁN BỘ GIÁN TIẾP TẠI CễNG TRèNH
Chợ Hải Bối - Đụng anh – hà nội
Thỏng 12/2003 STT Họ và Tờn Chức vụ Bậc lương Số trớch 19% Ghi chú
1 Nguyễn Văn Cổn Chủ nhiệm
CT 2,74 150.974 2 Nguyễn Văn Thắng CBKT 2,2 120.118 3 Tống Minh Hõn CBKT 1,62 89.262 4 Đỗ Minh Khuõn CBKT 2,18 120.118 5 Nguyễn Đức Doanh CBKT 1,78 98.078 6 Trần Tố Võn Kế toỏn 2,02 111.302 7 Nguyễn Đăng Đĩnh Cỏn bộ vật tư 2,91 160.341 Cộng 850.193 Người lập Chủ nhiệm cụng trỡnh
Kế toỏn tiến hành lập bảng kờ từng thỏng cho đến khi kết thỳc cụng trỡnh , hạng mục cụng trỡnh thỡ tiến hành lập bảng tổng hợp cỏc khoản trớch BHXH, BHYT, KPCĐ