2010 2011 2012 Giá trị Tỉ lệ Giá trị Tỉ lệ
2.2.1. Tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn của Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơHoàng Ma
ta có thể thấy được sự tăng trưởng công ty không đều doanh thu tăng nhưng lợi nhuận tăng không nhiều. Nhưng cũng thấy rõ được sự nỗ lực của ban lãnh đạo, cán bộ công nhân viên công ty trong việc quản lý, nắm bắt thị trường và sự hăng say lao động nhằm nâng cao uy tín và vị thế của công ty trên thương trường.
2.2. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ HOÀNG MAI
2.2.1. Tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn của Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai
Truớc đây thời bao cấp các doanh nghiệp được ngân sách nhà nước cấp toàn bộ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Nếu doanh nghiệp kinh doanh lỗ thì lại được nhà nước bù lỗ. Vì vậy không chú trọng khâu quản lý vốn sao cho tiết kiệm, hiệu quả. Chuyển sang nền kinh tế thị trường, nhà nước
chỉ giao một phần vốn còn lại doanh nghiệp tự tạo thêm nguồn vốn cho mình và phải hoạt động sao cho để bảo toàn được vốn . Điều này làm cho các doanh nghiệp nói chung và Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai gặp rất nhiều khó khăn.
Tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai vốn tự có ban đầu không được nhiều nên vấn đề đặt ra là công ty cần phải tổ chức công tác huy động, quản lý và sử dụng vốn như thế nào để đạt được hiệu quả kinh doanh. Dưới sự chỉ đạo của giám đốc và kế toán trưởng vốn kinh doanh của công ty nói chung và vốn lưu động nói riêng được quản lý tương đối chặt chẽ. Do vốn kinh doanh không nhiều nên khâu tổ chức đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá rất được coi trọng. Tuy nhiên nếu quá coi trọng doanh số mà lợi nhuận thu được thấp thì việc sử dụng đồng vốn chưa tốt. Ngoài ra trực tiếp thực hiện các hoạt động xuất nhập khẩu, thúc đẩy quá trình tiêu thụ hàng hoá, công ty còn trực tiếp tham gia vào các hoạt động dịch vụ khác như vận tải, tư vấn...
Công ty rất coi trọng tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng.
Trong khâu quản lý vốn bằng tiền: Đầu quý kế toán trưởng lập kế hoạch thu chi tiền tệ (đầu tuần, đầu tháng) khi thu được tiền bán hàng về thủ quỹ nộp ngay vào tài khoản tiền ngân hàng, tiền mặt tại quỹ chỉ đủ thoả mãn nhu cầu chi tiêu tiền mặt ở công ty. Cuối ngày kế toán thanh toán và thủ quỹ đối chiếu sổ sách với nhau, tránh hiện tượng gian lận, mọi khoản thu chi tiền mặt, gửi tiền và rút tiền ngân hàng đều có chứng từ xác nhận như: phiếu thu, phiếu chi, séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi... Để tăng tốc độ thu hồi tiền công ty áp dụng các biện pháp.
+ Khuyến khích khách hàng thanh toán sớm bằng cách chia lại cho khách hàng mối lợi như áp dụng chính sách chiết khấu với các khoản nợ được
thanh toán trước hay đúng hạn.
+ Đôn đốc thu hồi nợ: Kế toán công nợ có trách nhiệm nắm chính xác số dư của từng khách hàng. Nếu đến hạn mà khách hàng không trả nợ tiền thì kế toán phải gọi điện, gửi công văn đến nhắc nhở, nếu vẫn chưa trả lời thì trực tiếp đến đòi nợ. Để giảm tốc độ chi tiêu công ty đáo hạn các khoản nộp ngân sách nhà nước, gia hạn nợ các khoản vay ngắn hạn.
Để đi vào xem xét chi tiết và phân tích vốn lưu động của công ty, trước hết ta phải xem xét cơ cấu và nguồn hình thành lên vốn của công ty.
Bảng 2.5: Cơ cấu và nguồn vốn kinh doanh của Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai 2010 – 2012
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 So sánh
2010/2011 So sánh So sánh 2011/2012 Tỉ lệ (%) Tỉ lệ (%) Tổng vốn kinh doanh bq 3.230.000 3.607.326 3.922.967 377.32 6 11,68 315.641 8,76 + Vốn cố định bq 770.264 858.161 698.738 87.897 11,41 159.423 -18,58 + Vốn lưu động bq 2.459.736 2.749.165 3.224.229 289.429 11,77 475.064 17,28 Nguồn hình thành +Vốn chủ sở hữu 1.225.385 1.424.790 1.761.000 199.405 16,27 336.21 0 23,59 +Vốn vay 1.240.578 1.389.031 1.300.133 148.45 3 11,97 -88.898 -6,4 +Vốn khác 764.037 793.505 861.834 29.468 3,8 68.329 8,61
Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai năm 2011/2010 ta thấy tổng vốn kinh doanh bình quân tăng 377.326.000 đồng tương ứng tỉ lệ là 11,68% trong đó vốn cố định bình quân tăng 87.897.000 đồng với tỉ lệ tăng là 11,41%, vốn lưu động bình quân cũng có xu hướng tăng 289.429.000 đồng tương ứng tỉ leej11,77%. Sang năm 2012 so với năm 2011 tổng vốn kinh doanh bình quân tăng lên 315.641.000 đồng với tỉ lệ tăng 8,76%. Trong đó vốn cố định bình quân có chiều hướng giảm năm 2011 số vốn cố định là 858.161 nghìn đồng thì năm 2012 giảm xuống còn 698.738.000 đồng với tỉ lệ giảm là 18,58% tương ứng với số tiền giảm là 159.423.000 đồng, có tình trạng này là do năm 2012 công ty thanh lý một số máy móc cũ để chuẩn bị đầu tư những trang thiết bị hiện đại hơn phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh. Về vốn lưu động bình quân thì năm 2012 tăng so với năm 2011 là 475.064.000 đồng với tốc độ tăng là 17,28% đảm bảo cho quá trình lưu thông hàng hoá phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty. Có được số vốn kinh doanh bình quân trên là do một số nguồn hình thành đó là: Số vốn chủ sở hữu của công ty năm 2011/2010 tăng 199.405.000 đồng với tỉ lệ tăng 16,27%, nguồn vốn vay tăng 148.453.000 đồng với tỉ lệ tương ứng 11,97% , các nguồn hình thành vốn khác cũng tăng 29.468.000 đồng với tỉ lệ tăng là 3,8% . Sang năm 2012 so với năm 2011 vốn chủ sở hữu tăng lên 336.210.000 đồng với tỉ lệ tăng là 23,59% , nguồn vốn vay của năm 2012 giảm so với năm 2011 là 88.898.000 đồng với tốc độ giảm là 6,4% và các nguồn hình thành vốn khác tăng so với năm 2011 là 68.329.000 đồng với tỉ lệ tăng là 8,61%. Nhìn chung qua phân tích ta thấy nguồn vốn kinh doanh của công ty là hợp lý đảm bảo cho quá trình kinh doanh xuất nhập khẩu và kinh doanh dịch vụ trong nước, đảm bảo cho việc thanh toán và tự chủ về vốn trong kinh doanh.