so đầu năm 2007, sang cuối năm 2008 phải thu khách hàng giảm 978,292,222 đồng, tỉ lệ này giảm 26,16% so đầu năm 2008 chứng tỏ Công ty thu hồi được các khách hàng nợ ( Cty CP Tư Vấn- Thiết Kế Xây Dựng, Cty PT Khu Công Nghệ Cao TPHCM, Cty CP Gỗ Dầu…) . Đây là biểu hiện tốt, Công ty cần phát huy.
- Trả trước cho người bán: cả 3 năm đều giảm, giảm mạnh nhất vào năm 2008 237,559,225 đồng, tương ứng giảm 45,48% so đầu năm 2008. Các khoản phải 237,559,225 đồng, tương ứng giảm 45,48% so đầu năm 2008. Các khoản phải thu khác: đều giảm qua 3 năm, giảm mạnh cuối năm 2008 là 2,087,042,538 đồng, tương ứng giảm 64,42% so đầu năm 2008. Đây là biểu hiện tốt, Công ty không bị chiếm dụng vốn nhiều.
Nhìn chung: Qua 3 năm các khoản phải thu có chiều hướng giảm dù thị trường có nhiều biến động: giá tăng đột biến, lạm phát cao, thị trường vàng, chứng khoán, bất động sản biến động mạnh, chủ doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính, bị ảnh hưởng chung của thị trường đồng thời do mở rộng qui mô sản xuất, tăng cường công suất máy móc thiết bị tạo ra nhiều công trình cho khách hàng ngày càng nhiều… nhưng Công ty một mặt tăng cường tìm kiếm đối tác, mở rộng thị trường mặt khác Công ty rất cố gắng
trong việc thu hồi nợ, giảm lượng vốn bị các đơn vị khác chiếm dụng, góp phần sử dụng vốn hiệu quả hơn.
b. Phân tích các khoản phải trả:
Chỉ tiêu Năm Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 07/06
Chênh lệch 08/07
Số tiền % Số tiền % Số tiền % % %
I.Nợ ngắn hạn 2,621,266,282 100.00
2,829,550,97
3 100.00 5,783,245,617 62.16 7.95 104.39
1.Vay và nợ ngắn hạn 670,687,000 25.59 900,737,000 31.83 2,082,158,000 22.38 34.30 131.16
2.Phải trả người bán 426,383,934 16.27 532,167,920 18.81 452,141,384 4.86 24.81 -15.04
3.Người mua trả tiền
trước 900,832,000 34.37 233,014,400 8.24 2,005,361,698 21.56 -74.13 760.62
4.Thuế và các khoản phải
nộp NN 427,418,915 16.31 774,778,583 27.38 599,567,848 6.44 81.27 -22.61
5.Phải trả người lao động -1,179,973 -0.05 253,795,458 8.97 487,459,681 5.24 21608.58 92.07
6.Chi phí phải trả 100,112,553 3.82 49,982,553 1.77 0 0 -50.07 -100.00
9.Các khoản phải trả, phải
nộp NH khác 97,011,853 3.70 85,075,059 3.01 156,557,006 1.68 -12.30 84.02
II.Nợ dài hạn 0 0 0 0 3,520,000,000 37.84 0 -
4.Vay và nợ dài hạn 0 0 0 0 3,520,000,000 37.84 0.00 -
A.NỢ PHẢI TRẢ 2,621,266,282 100.00 2,829,550,973 100.00 9,303,245,617 100.00 7.95 228.79
ĐVT: VNĐ (Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ)
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 BIỂU ĐỒ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
Qua bảng thấy, tổng nợ phải trả liên tục tăng qua 3 năm cao nhất cuối năm 2008 tổng nợ phải trả tăng 6,473,694,644 đồng, tăng 228,79% trong đó nợ ngắn hạn tăng 104,39% và nợ dài hạn tăng 3,520,000,000 đồng so đầu năm 2008. Cụ thể:
- Vay và nợ ngắn hạn: đều tăng cả 3 năm: cuối năm 2007 tỉ lệ vay ngắn hạn tăng 34,3% so đầu năm 2007, cuối năm 2008 tiếp tục tăng 1,181,421,000 đồng , tương 34,3% so đầu năm 2007, cuối năm 2008 tiếp tục tăng 1,181,421,000 đồng , tương ứng tăng 131,16% so đầu năm 2008. Trong 3 năm hầu hết các khoản vay là vay ngắn hạn, vay dài hạn chỉ xuất hiện vào năm 2008 ( Công ty đầu tư mua đất). Nguồn vay chủ yếu từ Ngân hàng và cá nhân (những người mà Ban Giám Đốc quen biết, tin tưởng lẫn nhau) do uy tín Công ty ngày càng cao, đồng thời Công ty mở rộng qui mô sản xuất, mở rộng quan hệ với khách hàng thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh.