a/. Kế tốn chi tiết: Giống kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Cĩ
…………..
C01/… 03/01/12 Chi trả tiền dầu 1111 1.020.000
BL01 31/01/12 Lương nhân viên 334 8.200.000
PB01 31/01/12 Phân bổ chi phí 242 1.471.433
………
KC01 KC CPBH 911 40.875.825
Tổng số phát sinh 40.875.825 20.875.825
Chứng từ sử dụng: Hố đơn GTGT, phí chi, bảng trích khấu hao, phân bổ, lương…
b/. Kế tốn tổng kợp:
Tại cơng ty sử dụng tài khoản 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”
Theo hố đơn số 89381 ngày 09/01/2012 chi tiền phí dịch vụ kế tốn T12/11 tổng tiền thanh tốn là 2.750.000 đ. Kế tốn định khoản như sau:
Nợ TK 6427 2.500.000
Nợ TK 1331 250.000
Cĩ TK 1111 2.750.000
Hình 2.17: Phiếu chi dịch vụ kế tốn.
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 01-TT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân-P.BTĐ-BTA Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC (Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số:C01/015
Ngày 09/01/2012 Nợ: 6427 2.500.000 1331 250.000
Cĩ: 1111 2.750.000
Họ tên người nhận tiền: Cty TNHH DV Kế Tốn Nguyên Trân
Địa chỉ: Số 5,Khu CN Tân Tạo,Q.Bình Tân
Lý do chi: Chi phí dịch vụ KT
Số tiền: 2,750,000
Viết bằng chữ: Haitriệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Kèm theo: 1 chứng từ gốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 09 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế tốn trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)
- Theo hố đơn số 2839840 ngày 16/01/2012 chi tiền cước điện thoại T12/11 tổng tiền thanh tốn là 71.559 đ. Kế tốn định khoản như sau:
Nợ TK 6427 86.432
Nợ TK 1331 8.643
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 01-TT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân-P.BTĐ-BTA Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC (Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số:C01/023
Ngày 16/01/2012 Nợ: 6427 86.432 1331 8.643
Cĩ: 1111 95.075
Họ tên người nhận tiền: CN Viettel HCM, tập đồn viễn thơng quân đội
Địa chỉ: B7/6C ấp 2, Vĩnh Lộc B, Bình Chánh
Lý do chi: Chi phí điện thoại(2839840)
Số tiền: 95,075
Viết bằng chữ: Chín mươi năm nghìn bảy mươi năm đồng
Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Ngày 16 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế tốn trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
Cĩ TK 1111 95.075
Hình 2.18: Phiếu chi tiền điện thoại(2839840).
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)
- Theo hố đơn số 2839841 ngày 16/01/2012 chi tiền cước điện thoại T12/11 tổng tiền thanh tốn là 71.559 đ. Kế tốn định khoản như sau:
Nợ TK 6427 65.054
Cĩ TK 1111 71.559
Hình 2.19: Phiếu chi tiền điện thoại(2839841). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 01-TT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân-P.BTĐ-BTA Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC (Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số:C01/024
Ngày 16/01/2012 Nợ: 6427 65.054
1331 6.505
Cĩ: 1111 71.559
Họ tên người nhận tiền: CN Viettel HCM, tập đồn viễn thơng quân đội
Địa chỉ: B7/6C ấp 2, Vĩnh Lộc B, Bình Chánh
Lý do chi: Chi phí điện thoại(2839841)
Số tiền: 71,559
Viết bằng chữ: Bảy mươi mốt nghìn năm trăm năm mươi chín đồng
Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Ngày 16 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế tốn trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)
Hình 2.20: Sổ chi tiết TK 6427.
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân- P. BTĐ- BTA (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ chi tiết tài khoản
6427- Chi phí dịch vụ mua ngồi
( Trích một vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng) Tháng 1/2012
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Cĩ Số phát sinh trong tháng 6 ……….. 09/1/12 C01/… 09/1/12 Phí DVKT 1111 2.500.000 16/1/12 C01/… 16/1/12 Chi trả cước ĐT 1111 86.432 16/1/12 C01/… 16/1/12 Chi trả cước ĐT 1111 65.054 ……… KC01 31/1/12 KC CP dịch vụ mua ngồi 911 2.809.778 Tổng số phát sinh 2.809.778 2.809.778 Số dư cuối kỳ 0 0 Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đĩng dấu, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân- P. BTĐ- BTA (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ chi tiết tài khoản 6424- Chi phí KHTSCĐ
( Trích một vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng) Tháng 1/2012
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đĩng dấu, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)
Hình 2.22: Sổ cái TK 642.
SVTT: Võ Thị Thu Vân_C9KT3 Trang 40
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày Nợ Cĩ Số phát sinh trong tháng 12 ……….. KH01 31/01/12 Chi phí KHTSCĐ 214 7.805.032 ……… KC01 31/01/12 KC CP KHTSCĐ 911 7.805.032 Tổng số phát sinh 7.805.032 7.805.032 Số dư cuối kỳ 0 0
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân- P. BTĐ- BTA (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ cái tài khoản
642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
( Trích một vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng) Tháng 1/2012
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đĩng dấu, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)
1.2.2.5. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính
a/. Chứng từ sử dụng: Phiếu thu TM , giấy báo cĩ của ngân hàng, các chứng từ liên quan khác.
STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số hiệu Ngày Nợ Cĩ
…………..
C01/… 09/1/12 Chi phí DV KT 1111 2.500.000
C01/… 16/1/12 Chi trả cước điện thoại 1111 86.432
C01/… 16/1/12 Chi trả cước điện thoại 1111 65.054
C01/… 24/1/12 Chi nộp thuế MB 3338 1.000.000
C01/… 31/1/12 Lương nhân viên 334 21.400.000
KH01 31/1/12 Trích KH 214 7.805.032 PB01 31/1/12 Phân bổ chi phí 242 2.443.528 ……… KC01 KC CPQLDN 911 60.041.280 Tổng số phát sinh 60.041.280 60.041.280 Số dư cuối kỳ 0 0
b/. Kế tốn chi tiết: Khi cĩ chứng từ liên quan kế tốn tiến hành định khoản lên phần mềm. Sau đĩ phần mềm sẽ tự kết chuyển sang sổ nhật ký chung, từ nhật ký chung ( xem trang 48) lên sổ chi tiết tiếp đến là sổ cái TK 515
c/. Kế tốn tổng hợp:
TK 51501 “ Doanh thu tài chính” phản ánh việc thu lãi từ đầu tư chứng khốn ngắn hạn , tiền gửi ngân hàng….
Trong tháng 01/2012, doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty là 223.123 đồng. Kế tốn định khoản thu lãi tiền gởi ngân hàng Á Châu, Ngoại Thương, Cơng Thương.
Nợ TK 1121 223.123
Cĩ TK 51501 223.123
Hình 2.23: Sổ chi tiết TK 51501.
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân- P. BTĐ- BTA (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ chi tiết tài khoản
51501- Doanh thu hoạt động tài chính
( Trích một vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng) Tháng 01/2012
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đĩng dấu, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)
Hình 2.24: Sổ cái TK 515.
SVTT: Võ Thị Thu Vân_C9KT3 Trang 42
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số hiệu Ngày Nợ Cĩ Số phát sinh trong tháng 1 ……….. 25/1/12 AC01/.. 25/1/12 Lãi nhập vốn 1121 75.861 25/1/12 NT01/.. 25/1/12 Lãi nhập vốn 1121 86.584 25/1/12 CT01/.. 25/1/12 Lãi nhập vốn 1121 60.678 ……… KC01 31/1/12 KC doanh thu bán hàng 911 223.123 Tổng số phát sinh 223.123 223.123 Số dư cuối kỳ 0 0
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân- P. BTĐ- BTA (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ cái tài khoản
515 - Doanh thu hoạt động tài chính
( Trích một vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng) Tháng 1/2012
STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Cĩ
AC01/.. 25/1/12 Lãi tiền gửi NH 1121 75.861
NT01/.. 25/1/12 Lãi tiền gửi NH 1121 86.584
CT01/.. 25/1/12 Lãi tiền gửi NH 1121 60.678
KC01 31/1/12 KC DT 911 223.123
Tổng số phát sinh 223.123 223.123
Số dư cuối kỳ 0 0
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đĩng dấu, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
( Nguồn:Bộ phận kế tốn)
1.2.2.6. Kế tốn chi phí tài chính:
Chi phí tài chính của cơng ty chủ yếu là chi phí trả lãi vay.
a/. Chứng từ sử dụng:
- Phiếu tính lãi và các chứng từ cĩ liên quan
b/. Kế tốn tổng hợp:
Cơng ty sử dụng tài khoản: TK 635 “ Chi phí tài chính”
Ngân hàng cho vay vốn sẽ gởi giấy báo đến cơng ty về việc trả tiền lãi vay và nợ vay, cơng ty tiến hành lập phiếu chi chi trả cho ngân hàng cho vay vốn và kế tốn sẽ định khoản:
- Ngày 10/01/2012 cơng ty chi trả tiền lãi vay cho ngân hàng Á Châu số tiền 32.813 đồng. Kế tốn định khoản như sau.
Cĩ TK 1111 32.813
- Ngày 15/01/2012 cơng ty chi trả tiền lãi vay cho ngân hàng Á Châu số tiền 4.886.792 đồng. Kế tốn định khoản như sau. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 6351 4.886.792
Cĩ TK 1111 4.886.792
- Ngày 22/01/2012 cơng ty chi trả tiền lãi vay cho ngân hàng Á Châu số tiền 9.053.833 đồng. Kế tốn định khoản như sau.
Nợ TK 6351 9.053.833
Cĩ TK 1111 9.053.833
Hình 2.25: Sổ cái TK 635.
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân- P. BTĐ- BTA (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ cái tài khoản
635 - Chi phí hoạt động tài chính
( Trích một vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng) Tháng 1/2012
STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Cĩ
…………..
C01/… 10/01/11 Chi phí lãi vay 1111 32.813
C01/… 15/01/12 Chi phí lãi vay 1111 4.886.792
C01/… 22/01/12 Chi phí lãi vay 1111 9.053.833
………
KC01 KC CP 911 35.520.642
Tổng số phát sinh 35.520.642 35.520.642
Số dư cuối kỳ 0 0
Ngày 31 tháng 1 năm 2012
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đĩng dấu, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)