a/ Kế tốn chi tiết:
Hằng ngày khi cĩ các nghiệp vụ phát sinh cĩ liên quan đến chi phí bán hàng kế tốn căn cứ vào các chứng từ cĩ liên quan, kế tốn sẽ nhập dữ liệu vào hệ thống phần mềm kế tốn và hệ thống phần mềm kế tốn sẽ tự động kết chuyển vào sổ nhật ký chung ( xem trang 48) rồi sổ chi tiết đã cĩ sẵn trong phần mềm sau đĩ sẽ lên sổ cái tài khoản 641 “Chi phí bán hàng”
Chứng từ sử dụng: Hố đơn GTGT, bảng lương, phiếu chi, bảng phân bổ chi phí,…
b/. Kế tốn tổng hợp:
Tại cơng ty, trong tài khoản 641 “ Chi phí bán hàng”
Theo hĩa đơn GTGT số 17503 ngày 02/01/2012 chi mua dầu DO tổng tiền cĩ thuế là 1.020.000 đồng. Kế tốn định khoản như sau:
Nợ TK 6418 927.273
Nợ TK 1331 92.727
Cĩ TK 1111 1.020.000
Hình 2.15: Phiếu chi mua dầu DO
SVTT: Võ Thị Thu Vân_C9KT3 Trang 34
STT
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày Nợ Cĩ Số phát sinh trong tháng 1 ……….. X01/.. 03/01/12 Xuất bán (001045) 155 889.200 X01/.. 04/01/12 Xuất bán (001057) 155 9.262.500 X01/.. 04/01/12 Xuất bán(001059) 155 1.778.400 ……… KC01 31/1/12 KC giá vốn bán hàng 911 444.600.000 Tổng số phát sinh 444.600.000 444.600.000 Số dư cuối kỳ 0 0
Đơn vị:Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 01-TT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân-P.BTĐ-BTA Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC (Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số:C01/005
Ngày 02/01/2012 Nợ: 6418 927.273 1331 92.727
Cĩ: 1111 1.020.000
Họ tên người nộp tiền: Cty TNHH 1 TV LÂM NGHIỆP SÀI GỊN Địa chỉ: Số 8 Hồng Hoa Thám, P.7, Q.Bình Thạnh Lý do chi: Chi mua dầu(17503)
Số tiền: 1,020,000
Viết bằng chữ: Mộttriệu hai mươi nghìn đồng chẵn
Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Ngày 02 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế tốn trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)
Hình 2.16: Sổ cái TK 641.
Đơn vị: Cty TNHH Thành Thành Dũng Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 69 Đình Nghi Xuân- P. BTĐ- BTA (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ cái tài khoản 641- Chi phí bán hàng
( Trích một vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng) Tháng 1/2012
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đĩng dấu, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
(Nguồn:Bộ phận kế tốn)