III. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY BƯU CHÍNH LIấN TỈNH VÀ QUỐC TẾ.
2. Phõn tớch khỏi quỏt vể hoạt động về hoạt động kinh doanh của Cụng ty trong thời gian qua.
trong thời gian qua.
2.1. Doanh thu:
Qua bảng bỏo cỏo Sản lượng - Doanh thu của Cụng ty năm 1999 và năm 2000 ta thấy Tổng Doanh thu của Cụng ty được thực hiện trờn 16 sản phẩm và là tổng hợp doanh thu của cỏc đơn vị trực thuộc: Trung tõm Bưu chớnh liờn tỉnh và quốc tế khu vực I, trung tõm Bưu chớnh liờn tỉnh và quốc tế khu vực II, trung tõm Bưu chớnh liờn tỉnh và quốc tế khu vực III, trung tõm chuyển tiền và văn phũng Cụng ty. Trong đú phần lớn doanh thu được thực hiện ở trung tõm Bưu chớnh liờn tỉnh khu vực I và khu vực II với hầu hết cỏc loại sản phẩm: Bưu phẩm thường trong nước, Bưu phẩm ghi số trong nước, Bưu kiện trong nước, Bưu phẩm ghi số nước ngoài... và đến năm 2000 cú thờm Bưu chớnh uỷ thỏc. Năm 1999 Tổng doanh thu của Trung tõm Bưu chớnh liờn tỉnh và quốc tế khu vực I và II lần lượt là 87.075.036.621 VNĐ và 75.785.171.765 VNĐ chiếm 47,52 và 41,36% Tổng doanh thu (183.251.785.258 VNĐ). Năm 2000 Tổng doanh thu của Trung tõm Bưu chớnh liờn tỉnh và quốc tế khu vực I và II lần lượt là 94.788.543.213 VNĐ và 80.996.767.278 VNĐ chiếm 47,28 và 40,44 % tổng doanh thu ( 200.490.397.656 VNĐ). Tiếp đến là doanh thu từ Trung tõm Bưu chớnh liờn tỉnh và quốc tế khu vực III với 6 sản phẩm chớnh, riờng năm 2000 cú thờm sản phẩm Bưu chớnh uỷ thỏc. Cuối cựng là doanh thu từ trung tõm chuyển tiền và từ văn phũng Cụng ty.
Doanh thu năm 2000 của Cụng ty Bưu chớnh liờn tỉnh và quốc tế đạt 200.490.397.656 VNĐ, tăng 73.238.612.398 VNĐ so với năm 1999 ( = 139,966 % năm 1999). Như vậy so với năm 1999, đến năm 2000 doanh thu của Cụng ty đó cú mức tăng trưởng đỏng kể. Sở dĩ doanh thu của Cụng ty cú mức tăng trưởng
như vậy là vỡ hầu hết cỏc sản lượng thực hiện năm 2000 đều tăng so với năm 1999. Một số sản phẩm cú sản lượng giảm như : Bưu kiện trong nước giảm 334.915 cỏc (= 35,92%), Bưu phẩm thường nước ngoài giảm 19.298,38 kg (= 2,571%), Chuyển tiền nước ngoài giảm 366.843 cỏi (= 91,142%)...Mặc dự hầu hết sản lượng cỏc sản phẩm đều tăng song doanh thu của một số sản phẩm này lại giảm như : Bưu phẩm thường trong nước, Bưu phẩm ghi số nước ngoài... Nguyờn nhõn của sự giảm doanh thu này là do mức giỏ đối với cỏc sản phẩm này của Cụng ty năm 2000 giảm so với mức giỏ năm 1999. Việc giảm đơn giỏ hầu hết cỏc sản phẩm của mỡnh trong năm 2000 của Cụng ty là nhằm vào chiến lược mở rộng và phỏt triển thị trường, đỏp ứng nhu cầu ngày càng cao của khỏch hàng. Bờn cạnh đú trong thời gian qua Cụng ty cũng đó trang bị hiện đại hoỏ mỏy múc, thiết bị, nhà xưởng để nõng cao chất lượng phục vụ, tăng khả năng cạnh tranh trờn thị trường. Việc hạ thấp đơn giỏ khiến cho sản lượng của hầu hết cỏc sản phẩm đều tăng, thu hút được nhiều khỏch hàng hơn. Thực tế cho thấy đến nay Cụng ty Bưu chớnh liờn tỉnh và quốc tế đó cú hoạt động hợp tỏc thường xuyờn, liờn tục với 61 Bưu điện tỉnh thành và với cỏc doanh nghiệp trong và ngoài ngành . Cụng ty cũng đó thiết lập quan hệ chuyển tiền với rất nhiều nước trong đú cú những nước lớn như: Mỹ, Nhật, Phỏp... Mạng vận chuyển Bưu chớnh của Cụng ty cũng khụng ngừng phỏt triển cả về đường khụng, đường thuỷ bộ lẫn đường ụ tụ chuyờn ngành.
2.2. Chi phớ:
Qua bảng chi phớ sản xuất kinh doanh theo yếu tố cho thấy so với năm 1999, trong năm 2000 hầu hết cỏc yếu tố về chi phớ đều tăng. Điều này đó dẫn tới tổng chi phớ năm 2000 cao hơn năm 1999 ( 143.324.456.513VNĐ so với
123.509.401.423 VNĐ ). Đồng thời tốc độ tăng về chi phớ của năm 2000 so với năm 1999 cũng lớn hơn tốc độ tăng về doanh thu ( 14,45% ). Điều này cũng gúp phần làm giảm lợi nhuận của Cụng ty trong năm 2000. Chớnh vỡ vậy mà Cụng ty cũng cần phải cú những chiến lược, kế hoạch để làm giảm chi phớ nhằm nõng cao lợi nhuận.
Để phõn tớch rừ hơn, Cụng ty đó chia chi phớ theo yếu tố ra làm 2 loại là chi phớ sản xuất kinh doanh và chi phớ quản lý doanh nghiệp. Qua bảng bỏo cỏo về chi phớ của Cụng ty ta cú thể thấy được chi phớ của Cụng ty chủ yếu là chi phớ trực tiếp, cũn chi phớ giỏn tiếp chỉ chiếm một phần rất nhỏ so với chi phớ trưc tiếp. Năm 2000 tổng chi phớ trực tiếp của Cụng ty là 133.155.076.138 VNĐ, chiếm 93,81% tổng chi phớ (trong khi chi phớ giỏn tiếp chỉ chiếm 6,19% Tổng chi phớ). Cũng qua đú thấy được tốc độ tăng của chi phớ trực tiếp (15,112 %) , lớn hơn tốc độ tăng của chi phớ giỏn tiếp (12,159%).
Đối với chi phớ sản xuất kinh doanh ,cỏc chỉ tiờu về chi phớ đều tăng: Chi phớ về nhõn cụng năm 2000 so với năm 1999 tăng thờm là 2.278.768.113 VNĐ (=6,825%). Sở dĩ chi phớ về nhõn cụng tăng là do năm 2000 tổng số nhõn viờn của Cụng ty là 1728 người, nhiều hơn so với năm 1999 (1305 người). Do tổng số cụng nhõn viờn tăng nờn chi phớ về tiền lương, BHXH, BHYT, KP cụng đoàn cũng tăng do vậy mà chi phớ nhõn cụng tăng.Trong năm 2000 đối tượng khỏch hàng mà Cụng ty phục vụ tăng, sản lượng sản phẩm của Cụng ty tăng do đú đó kộo theo chi phớ về nguyờn vật liệu, dụng cụ sản xuất, khấu hao TSCĐ, chi phớ về sửa chữa, mua ngoài ...đều tăng. Chi phớ bằng tiền khỏc của Cụng ty trong năm 2000 cũng tăng mạnh so với năm 1999 (=25,810%). Sự gia tăng này chủ yếu là do Cụng ty đó chi cho bảo hộ lao động, tuyờn truyền quảng cỏo. Điều này
chứng tỏ Cụng ty đó nhận thức được vai trũ quan trọng của quảng cỏo và đó chi nhiều hơn cho quảng cỏo nhằm mở rộng quan hệ với khỏch hàng, mở rộng thị trường. Bờn cạnh đú cũng cho thấy Cụng ty đó chỳ trọng đến điều kiện làm việc của cỏn bộ cụng nhõn viờn hơn
Đối với chi phớ quản lý doanh nghiệp so với năm 1999, trong năm 2000 cú tăng , tốc độ cũng tương đối lớn (112,159%) nhưng nú chỉ chiếm một phần rất nhỏ so với toàn bộ Tổng chi phớ. Trong chi phớ quản lý doanh nghiệp hầu hết cỏc khoản mục chi phớ đều tăng như : chi phớ vật liệu quản lý, vật liệu bao bỡ, chi phớ đồ dựng văn phũng, dụng cụ...Tuy vậy chi phớ nhõn viờn quản lý, nhõn viờn bỏn hàng lại giảm ( 309.973.514.VNĐ = 10,552%) trong khi nhõn viờn quản lý, nhõn viờn bỏn hàng của Cụng ty lại tăng, điều này đó làm cho mức thu nhập của họ bị giảm xuống.
3.Phõn tớch tỡnh hỡnh quản lý và sử dụng vốn.
Qua bảng phõn tớch nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2000 cho thấy việc sử dụng vốn của cụng ty và những nguồn tài trợ chủ yếu để tài trợ cho việc sử dụng vốn đú, đồng thời nú cũng phản ỏnh một cỏch khỏ đầy đủ về hoạt động của cụng ty năm 2000. Trong năm 2000 nguồn vốn và sử dụng vốn tăng 90.302.538.699 VNĐ như vậy nếu xột về mục tiờu lợi nhuận thỡ kết quả này rất khả quan, đỏnh dấu một sự tăng trưởng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty trong thời gian qua bất chấp những biến đổi về tài chớnh , kinh tế trong khu vực và trờn thế giới.
Về nguồn vốn, Tổng cộng là 90.302.338.699 VNĐ trong đú nguồn vốn chủ sở hữu chiếm phần lớn ( 65.717.186.090 chiếm 72,77% ), tiếp đến cụng ty huy động từ một số nguồn khỏc như: Đưa cụng trỡnh xõy dựng cơ bản hoàn thành vào sử dụng ( Chiếm 27,20% ), tài sản lưu động khỏc ( chiếm 0,03% ).
Toàn bộ nguồn vốn được sử dụng cho Nợ ngắn hạn ( chiếm 46,09% ), cho việc gia tăng cỏc khoản phải thu ( chiếm 22,74% ), tài sản cố định ( chiếm 26,57% ) hàng hoỏ cụng cụ, dụng cụ thành phẩm dự trữ ( chiếm 2,95% ) cỏc khoản tăng về tiền mặt tại quĩ, tiền đang chuyển gửi ngõn hàng ( chiếm 1,60% ), nợ khỏc ( 0,05% ). Như vậy việc sử dụng vốn của cụng ty chủ yếu là thanh toỏn nợ ngắn hạn, điều này ảnh hưởng phần nào đến kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty. Qua đú ta cũng thấy cụng ty đó đầu tư vào tài sản cố định tương đối lớn. Điều này phự hợp với chiến lược phỏt triển của cụng ty và cũng đó phỏt huy được hiệu quả. Trong năm qua cụng ty đó hiện đại hoỏ trang thiết bị, mỏy múc phục vụ, xõy dựng cơ sở vật chất do vậy đó nõng cao chất lượng cỏc dịch vụ bưu chớnh, đỏp ứng nhu cầu thị trường. Từ đú lượng khỏch hàng cụng ty phục vụ cũng nhiều hơn và lợi nhuận cũng tăng hơn năm trước. Tuy nhiờn bờn cạnh đú trong sử
dụng vốn thỡ cỏc khoản phải thu cũng chiếm một phần đỏng kể ( 22,74% ). Cỏc khoản phải thu tăng cũng là một điều dễ hiểu vỡ trong năm 2000 quan hệ giữa cụng ty với khỏch hàng, doanh nghiệp cũng như cỏc đối tỏc khụng ngừng mở rộng cho nờn để duy trỡ và phỏt triển mối quan hệ này cụng ty đó ỏp dụng một số biện phỏp như bỏn chịu, chấp nhận trả chậm...