Như đã trình bày ở trên, tại Công ty A&C lưu trữ hồ sơ kiểm toán dưới hai dạng là hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm. Công ty cũng căn cứ vào đây để xây dựng hệ thống tham chiếu.
Bảng số 2.1: Hệ thống tham chiếu cho Hồ sơ kiểm toán chung
Tham chiếu Nội dung
PF1 Thông tin chung
PF1.1 Đặc điểm về hoạt động kinh doanh của DN PF1.2 Biên bản họp Đại hội cổ đông
PF1.3 Biên bản họp HĐQT/ HĐ thành viên PF1.4 Biên bản họp Ban giám đốc
PF1.4 Các thong tin khác PF2 Thông tin về luật pháp
PF2.1 Điều lệ hoạt động của DN PF2.2 Quyết định thành lập của DN
PF 2.3 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh PF2.4 Giấy phép đầu tư/ Giấy chứng nhận đầu tư PF2.5 Các thông tin về luật pháp khác
PF3 Thông tin về kế toán
PF3.1 Công văn chấp thuận của BTC về chế độ kế toán sử dụng PF3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng
PF3.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
PF3.4 Ghi chú về các chính sách kế toán và hạch toán kế toán đặc thù
PF3.5 Báo cáo kiểm toán nội bộ PF3.6 Các thong tin về kế toán PF4 Thông tin về Thuế
PF4.1 Giấy chứng nhận ĐK Thuế
PF4.2 Công văn chấp thuận sử dụng hoá đơn đặc thù
PF4.3 Các văn bản chính sách Thuế có liên quan đến hoạt động của DN
PF4.4 Các biên bản kiểm tra quyết toán Thuế 3 năm gần nhất PF4.4 Các thong tin về Thuế khác
PF5 Thông tin về nhân sự PF5.1 Thoả ước lao động tập thể
PF5.2 Biên bản kiểm tra về lao động
PF5.3 Các chính sách có liên quan đến nhân sự và thu nhập nhân viên
PF5.4 Các thong tin về nhân sự khác PF6 Thông tin về hợp đồng
PF6.1 Hợp đồng tín dụng
PF6.2 Hợp đồng cho thuê ( bao gồm cả hợp đồng cho thuê tài chính
PF6.3 Hợp đồng đi thuê ( bao gồm cả thuê tài chính) PF6.4 Hợp đồng hợp tác kinh doanh
PF6.5 Hợp đồng liên doanh PF6.6 Hợp đồng thuê đất
PF6.7 Các hợp đồng về bảo lãnh PF6.8 Các hợp đồng dài hạn khác PF7 Thông tin về kiểm toán
PF7.1 Câu hỏi liên quan đến việc chấp nhận khách hang
PF7.2 Bản photo báo cáo tài chính đã kiểm toán( lưu 3 năm gần nhất)
PF7.3 Bản photo báo cáo tài chính hợp nhất đã kiểm toán( lưu 3 năm gần nhất
PF7.4 Bản photo thư quản lý ( lưu 3 năm gần nhất) PF8 Thông tin về tập đoàn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PF8.1 Tóm tắt về quá trình phát triển của Tập đoàn
PF8.2 Cấu trúc của Tập đoàn( bao gồm cty mẹ cty con và các cty liên kết)
PF8.3 Chi tiết về các kiểm toán viên của Tập đoàn PF8.4 Các điều chỉnh hợp nhất vĩnh viễn
PF8.5 Các yêu cầu về kế toán/ kiểm toán của tập đoàn
Bảng số 2.2: Hệ thống tham chiếu cho Hồ sơ kiểm toán năm
Khoản mục Tham
chiếu
Tiền và các khoản tương đương tiền BA
Phải thu khách hàng (ngắn và dài hạn) BB
Các khoản phải thu và phải trả nội bộ (ngắn và dài hạn) BC Các khoản phải thu khác (ngắn và dài hạn) BD
Dự phòng khoản phải thu khó đòi BE
Chi phí trả trước(ngắn và dài hạn) BG
TSCĐ và CF XDCB dở dang BH
Bất động sản đầu tư BI
Các khoản đầu tư tài chính ngắn và dài hạn BJ
Thuế thu nhập hoãn lại BK
Vay và nợ ngắn-dài hạn BL
PTNB(ngắn và dài hạn) BM
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước BN
Phải trả CNV,KPCĐ,BHXH,BHYT, dự phòng trợ cấp mất việc làm BO
Chi phí phải trả BP
Các khoản phải trả,phải nộp khác(ngắn hạn và dài hạn) BQ
Dự phòng phải trả BR
Vốn đầu tư của CSH BS
Chênh lệch đánh giá lại tài sản BT
Chênh lệch tỷ giá hối đoái BU
Các quỹ và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối BV
Nguồn vốn khác BW
Các chỉ tiêu khác ngoài bảng cân đối kế toán BX Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ IA
Giá vốn hàng bán IB (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu và chi phí hoạt động tài chính IC Chi phí bàn hàng và quản lý doanh nghiệp ID
Thu nhập khác và chi phí khác IE
Lãi trên cổ phiếu IF
Tài sản, nợ tiềm tàng và các cam kết khác OA
Giao dịch với các bên liên quan OB
Thông tin về bộ phận OC
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ OD
Báo cáo tài chính hợp nhất OE
Đối với mỗi khoản mục được chi tiết thành các tham chiếu cụ thể hơn C : chương trình kiểm toán
N : ghi nhận đặc điểm riêng của tài khoản P: các bút toán đề nghị điều chỉnh
R: ghi nhận những vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm toán và những giải thích S: kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ
Đối với các giấy tờ làm việc của kiểm toán viên, các chứng từ, các bằng chứng thu được được đánh tham chiếu theo thứ tự. VD: BA1, BA2, BA1.1, BA1.2, BA2.1, BA2.2…