Sơ đồ 2.1 - Sơ đồ hạch toán tiền lơng tại công ty Tnhh một thành viên khởi phát
TK 111,112 TK 334 TK 622
Thuận
Tiền công cho CBCNV trực tiếp sản xuất TK 627
TK 3383, 3384, 3389
Tiền lơng của nhân viên
đơn vị TK 642
Tiền lơng của nhân viên quản lý doanh nghiệp
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Quan hệ đối chiếu : Ghi cuối thỏng
Hàng thỏng căn cứ vào số lượng cỏn bộ, CNV trong Cụng ty và mức lương của từng người, kế toỏn tiến hành lập sổ chi tiết TK 334 , sổ nhật ký chung, từ sổ nhật ký chung lập sổ cỏi TK 334 và đối chiếu với sổ chi tiết TK 334, đồng thời căn cứ vào sổ chi tiết TK 334 kế toỏn lập bảng phõn bổ lương làm chứng từ để hạch toỏn vào chi phớ SXKD trong kỳ.
Sau khi tớnh toỏn và thanh toỏn lương cho cụng nhõn viờn, cuối thỏng kế toỏn tiến hành phõn bổ tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trong thỏng vào cỏc đối tượng chịu chi phớ
Bảng 2.13 : sổ chi tiết TK phải trả cụng nhõn viờn Cụng ty TNHH một thành viờn Khởi Phỏt
Sổ chi tiết tài khoản 334.1 Thỏng 5 năm 2011. Tài khoản: 334.1. TK: Phải trả cụng nhõn viờn Đơn vị tớnh: VNĐ. Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải khoảnTài đối ứng Số phỏt sinh Số dư Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú Nợ Cú (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Số dư đầu kỳ 0 Số phỏt sinh trong kỳ 31/05 31/05 Tiền lương cụng nhõn 622 112.351.726 31/05 31/05 Tiền lương bộ phận giỏm sỏt 627 44.182.413 31/05 31/05 Tiền lương bộ phận QLý 642 83.278.144 31/05 31/05 Khấu trừ vào lương khoản BHXH, BHYT, BHTN 338 20.384.044
20/05 20/05 thanh toỏn tạm ứng 141 61.200.000 05/06 05/06 Thanh toỏn lương cho CNV 111 158.228.239
Cộng số phỏt sinh 239.812.283 239.812.283
Số dư cuối kỳ 0
Ngày 10 thỏng 06 năm 2011
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
Thuận