- Sổ này cú trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang Ngày mở số:
b.Kế toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp
Chi phớ nhõn cụng ở Cụng ty TNHH Dệt Vĩnh Phỳc chiếm tỷ trọng khỏ lớn trong giỏ trị sản phẩm, bao gồm cỏc khoản sau: Tiền lương phải trả cụng nhõn trực tiếp sản xuất, cỏc khoản trớch theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN.
Vậy cơ sở tớnh lương cho cụng nhõn sản xuất trực tiếp là bảng chấm cụng và số lượng sản phẩm hoàn thành. Bảng chấm cụng được nhõn viờn kinh tế của cỏc bộ phận ghi hàng ngày đồng thời tại cỏc bộ phận nhõn viờn kinh tế chịu trỏch nhiệm ghi chộp, số lượng sản phẩm hoàn thành của từng cụng nhõn. Cuối thỏng cỏc bộ phận tổng cộng ngày cụng (đối với lương thời gian), số lượng sản phẩm hoàn thành (đối với lương sản phẩm) của từng cụng nhõn trong thỏng để tớnh lương, thưởng, cỏc khoản giảm trừ của cụng nhõn, từ đú lập bảng thanh toỏn lương cho từng bộ phận
Cụng ty TNHH Dệt Vĩnh Phỳc tớnh cỏc khoản tiền lương cơ bản của cụng nhõn sản xuất trực tiếp để tớnh vào giỏ trị sản phẩm.
− BHXH 17% trờn lương cơ bản
− BHYT 3% trờn lương cơ bản
− BHTN 1% trờn lương cơ bản
− KPCĐ 2% trờn lương thực tế.
− Cũn 10,5% trừ vào thu nhập của người lao động, trong đú:
+ BHXH 7% trờn lương cơ bản
+ BHYT 1,5% trờn lương cơ bản
+ BHTN 1% trờn lương cơ bản
+ KPCĐ 1% trờn lương thực tế.
Theo hỡnh thức này lương thời gian thực tế phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất được xỏc định như sau:
Tiền lương thời gian của
CNTT sản xuất =
Số ngày cụng làm việc trong thỏng x
Đơn giỏ tiền lương của từng bộ phận
Tiền lương sản phẩm của CN trực tiếp sản xuất =
Số lượng sản phẩm hoàn thành trong thỏng x
Đơn giỏ cho 1 đơn vị sản phẩm
Toàn bộ tiền lương được làm trờn excel. Kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất lập bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương theo tiền lương thỏng. Căn cứ vào bảng phõn bổ tiền lương (Phụ lục)
Cuối thỏng tập hợp chi phớ nhõn cụng trực tiếp, kế toỏn ghi vào sổ nhật ký chung, sổ cỏi tài khoản liờn quan, cỏc bỳt toỏn định khoản cụ thể như sau:
Nợ TK 622: 834.842.716 đ
Cú TK 334: 834.842.716 đ
Trớch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, kế toỏn ghi: Nợ TK 622: 186.448.206 đ Cú TK 338: 186.448.206 đ (Chi tiết: Cú TK 3382: 11.131.236 đ Cú TK 3383: 141.923.262 đ Cú TK 3384: 25.045.281 đ Cú TK 3389: 8.348.427 đ)
Cuối thỏng vào bỳt toỏn kết chuyển CF NCTT để phục vụ tớnh giỏ thành. Định khoản như sau:
Nợ TK 154: 1.021.290.922 đ
Cú TK 622: 1.021.290.922 đ
Biểu số 06:
Cụng ty TNHH Dệt Vĩnh Phỳc Mẫu số S03b-DN
Tiền Phong - Mờ Linh - Hà Nội (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI
Thỏng 03 năm 2013
Tờn tài khoản: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp Số hiệu: 622 Đơn vị tớnh: đồng Ngày thỏng Chứng từ Diễn giải NKC Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày thỏng Trang số STT dũng Nợ Cú A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu thỏng - Số phỏt sinh 31/03 KC 31/03
Tiền lương phải trả
cho CNTT 334 834.842.716 31/03 KC 31/03 Trớch KPCĐ 3382 11.131.236 31/03 KC 31/03 Trớch BHXH 3383 141.923.262 31/03 KC 31/03 Trớch BHYT 3384 25.045.281 31/03 KC 31/03 Trớch BHTN 3389 8.348.427 31/03 KC 31/03 KC CF NCTT 154 1.021.290.922 - Cộng số phỏt sinh thỏng 1.021.290.922 1.021.290.922 - Số dư cuối thỏng
- Sổ này cú trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số:
Ngày 31 thỏng 03 năm 2013
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc