17. Thuế phải nộp 186.006 8 Lợi nhuận sau
4.2.1.1. Phân tích các khoản mục chi phí của công ty trong 3 năm 2005-
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư chi phí là điều tất yếu, nó là một đại lượng tưởng như đối nghịch với doanh thu nhưng xét cho cùng không bỏ ra chi phí thì không thể thu về được doanh thu. Vấn đề đặt ra là làm sao cho mức chi phí ở trong giới hạn cho phép một cách tối ưu mà ở đó lợi nhuận mang lại cao nhất.
Qua bảng 4.3 ta thấy tổng chi phí sản xuất năm 2005 là 107.791.716.000đ trong đó chi phí sản xuất là 99.049.111.000đ chiếm gần 92% trong tổng chi phí điều đó cho thấy hoạt động sản xuất diễn ra mạnh mẽ, các chi phí trong năm nay chủ yếu tập trung vào khoản mục chi phí sản xuất.
Năm 2006, tổng chi phí giảm xuống đáng kể so với năm 2005 cụ thể là đã giảm đi 38.104.615.000đ. Chi phí giảm xuống là một điều đáng mừng nhưng đối với các công ty hoạt động sản xuất mà chi phí năm này chênh lệch so với năm trước quá nhiều như vậy là điều bất ổn. Chi phí bị giảm sút ở đây nguyên nhân không phải là công ty đã đẩy mạnh được các biện pháp tiết kiệm trong sản xuất và quản lý mà do năng lực hoạt động sản xuất bị giảm xuống, lao động nghỉ việc, do sản xuất thấp kém nên tổng giá vốn hàng bán năm 2006 giảm đến 31.527.642.000đ so với năm 2005.
Khoản mục chi phí ngoài sản xuất ta thấy: chi phí tài chính năm 2007 và 2006 chênh lệch nhau hơn 1 tỷ đồng, trong khi nguồn vốn vay ngày càng tăng lên. Nguyên nhân là trong năm nay doanh thu từ hoạt động tài chính rất thấp, chỉ có 10.342.000đ.
Trong khoản mục chi phí ngoài sản xuất ta thấy, chi phí bán hàng và giới thiệu sản phẩm tăng lên rất nhiều. Với 105.209.000đ năm 2005 thì năm 2006 tăng thêm 179.667.000đ và sang năm 2007 tiếp tục tăng thêm 241.236.000đ nên chi phí bán hàng và giới thiệu sản phẩm năm 2007 là 499.112.000đ. Việc tăng chi phí này chứng tỏ hoạt động xúc tiến bán hàng và giới thiệu sản phẩm đang được đẩy mạnh qua từng năm do hàng hoá của công ty sản xuất ra chưa tìm được chỗ đứng trên thị trường.
Bảng 4.3: Phân tích các khoản mục chi phí sản xuất của công ty cổ phần đầu tư xuất nhập khẩu Đăk Lăk qua 3 năm 2005 -2007
Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Chênh lệch 2006/2005 2007/2006 ± % ± % 1. Chi phí sản xuất 99.094.110 63.545.922 57.596.153 -35.503.188 64,16 -5949.769 90,64 + NVL trực tiếp 79.643.521 48.115.879 46.545.854 -31.527.642 60,41 -1.572.025 96,73 + Lao động trực tiếp 14.984.112 8.854.860 6.232.800 -6.129.252 59,09 -2.622.060 70,39 + Chi phí sản xuất chung 3.175.563 5.486.752 3.464.857 2.311.189 172,78 -2.021.895 63,15 + Chi phí khác 1.245.914 1.088.431 1.354.642 -157.483 87,36 266.211 124,46 2. Chi ngoài sản xuất 8.741.606 6.141.179 4.587.094 -2.601.427 70,24 -1.554.085 74,69 + Chi phí tài chính 2.669.555 2.639.872 1.556.536 -29.683 98,89 -1.083.336 58,96 + Chi phí bán hàng và giới thiệu sản phẩm 105.209 284.876 499.112 179.667 270,77 214.236 175,20 + Chi phí quản lý kinh doanh 3.688.433 2.862.247 2.316.512 -826.186 77,60 -545.735 80,93 + Chi phí khác 2.279.409 354.184 214.934 -1.925.225 15,54 -139.250 60,68 Tổng cộng 107.7910.716 69.687.101 62.183.247 -38.104.615 64,65 -7.503.854 89,23
Nguồn: Phòng tài chính- kế toán