IV. Trị giá tính thuế
PHIẾU XUẤT KHO
27. Ghi chép của công chức hải quan kiểm tra, xác định trị giá tính
PHIẾU XUẤT KHO
Đơn giá trên phiếu xuất kho đƣợc tính theo phƣơng pháp thực tế đích danh và đƣợc phần mềm cập nhật mỗi khi có nghiệp vụ xuất kho phát sinh.
Cụ thể:
Giá xuất kho của máy nén khí = đơn giá máy nén khí + chi phí thu mua phát sinh (Phân bổ cho máy nén khí) =Tổng giá trị nhập/Tổng số lƣợng hàng nhập.
CÔNG TY CP THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DRAGON VIỆT NAM Số 4, Ngõ 1, Phùng Chí Kiên, Phƣờng Nghĩa Đô, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Số 4, Ngõ 1, Phùng Chí Kiên, Phƣờng Nghĩa Đô, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 02 tháng 11 năm 2013 Số: 0000039
Họ, tên ngƣời nhận tiền:
Đơn vị: MEDICON – Công ty Cổ phần Trang thiết bị và Công trình y tế
Địa chỉ: Số 41, Ngõ 12, Phố Trần Quốc Hoàn, Dịch Vọng, Cầu Giấy, Hà Nội
Nội dung: Xuất bán máy nén khí và phụ kiện lắp đặt Stt Mã kho Mã vt Tên vật tƣ TK nợ TK có Đvt Số lƣợng Giá Thành tiền 1 KH01 MNKNK Máy nén khí 6321 1561 Bộ 2,00 1.058.049.638,5 2 116 099 277 Tổng cộng: 2 116 099 277
Bằng chữ: Hai tỷ một trăm mười sáu triệu không trăm chín mươi chín nghìn hai trăm bẩy mươi bẩy đồng chẵn.
Kèm theo: 0 chứng từ gốc Ngày ….tháng ….năm ….
NGƢỜI LẬP PHIẾU (Ký, họ tên) NGƢỜI NHẬN HÀNG (Ký, họ tên) THỦ KHO (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên)
Đơn giá xuất kho = Tổng giá trị nhập/Tổng số lƣợng hàng nhập
= (1.687.520.000 + 400.314.033 + 12.269.448 + 1.937.520 + 586.211 + 7 .824.784+ 105.631 + 26.408 + 57.617 + 5.457.625)/2
= 1.058.049.638,5
Giá trị xuất kho = Đơn giá xuất kho x Số lƣợng xuất kho = 1.058.049.638,5 x 2 = 2.116.099.277
Bảng 2.33: Hóa đơn GTGT số 0000039.
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 3: Nội bộ Ký hiệu: DR/12P Ngày 02 tháng 11 năm 2013 Số: 0000039
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DRAGON VIỆT NAM Mã số thuế : 0 10 5 8 2 7 0 7 6
Địa chỉ : Số 4, Ngõ 1, Phùng Chí Kiên, P. Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại :
Số tài khoản : Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần trang thiết bị và công trình y tế Mã số thuế: 0102778335
Địa chỉ: Số 41, Ngõ 12, Phố Trần Quốc Hoàn, P. Dịch Vọng, Cầu Giấy, Hà Nội
Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản:……… STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Máy nén khí Bộ 02 1.428.571.429
Model SLP – 37LB –S56 Hãng sx: C&U, Nhật Bản
2 Van và các phụ kiện đầy đủ cho Bộ 02 Lắp đặt
(Theo HĐKT số 020812 HLD – DRAGON/2012) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng tiền hàng: 1.428.571.429
Thuế suất GTGT: 5 % Tiền thuế GTGT: 71.428.571
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.500.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ năm trăm triệu đồng chẵn ./.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, Đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
NGÔ ĐỨC QUANG
60
Bảng 2.34: Giấy báo có 120.
CÔNG TY CP THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DRAGON VIỆT NAM Số 4, Ngõ 1 Phùng Chí Kiên, Phƣờng Nghĩa Đô, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
Số phiếu: 120 Tài khoản nợ: 112LG
Số liên: 1
GIẤY BÁO CÓ CỦA NGÂN HÀNG (THU)
Ngày 02 tháng 11 năm 2013
Ngƣời nộp tiền:
Đơn vị: Công ty Cổ phần Trang thiết bị và Công trình Y tế Về khoản: Thanh toán 50% giá trị HĐKT số 020812/HLD –
DRAGON/2012
Nội dung Tài khoản Số tiền
Thanh toán 50% giá trị HĐKT số 061212/HLD – DRAGON/2012 131111 – phải thu ngắn hạn khách hàng HĐ SXKD 1 500 000 000 Tổng cộng tiền: 1 500 000 000 Kèm theo: 0 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):……….. Tài khoản sử dụng 2.2.3.
Để ghi chép phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến nghiệp vụ nhập khẩu trực tiếp và tiêu thụ hàng hóa NK, kế toán Công ty sử dụng các TK sau:
TK mẹ Số hiệu TK Tên TK
111 1111 Tiền VNĐ tại quỹ
112 1121LG Tiền gửi VND tại ngân hàng – CN Liễu Giai
133 13311 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ
13312 Thuế GTGT hàng NK
131 131 Phải thu khách hàng
1311 Phải thu ngắn hạn khách hàng
131111 Phải thu ngắn hạn khách hàng: Hđ SXKD (VND) 1312 Phải thu dài hạn khách hàng
131211 Phải thu dài hạn khách hàng: Hđ SXKD (VND)
138 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý
1388 Phải thu khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
13881 Phải thu ngắn hạn khác
138811 Phải thu ngắn hạn khác: Hđ SXKD
156 1561 Giá mua hàng hóa
331 331111 Phải trả ngắn hạn ngƣời bán: HĐSXKD.
333 33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp
335 3358 Chi phí phải trả khác
511 5111 Doanh thu bán hàng hóa: Nội địa.
632 6321 Giá vốn hàng bán: Hàng hóa, thành phẩm. 635 6351 Chênh lệch lỗ tỷ giá phát sinh trong kỳ
6358 Chi phí tài chính khác
Trình tự hạch toán 2.2.4.
Việc sử dụng phần mềm Fast Accounting 2010 vào trong hạch toán tƣơng dối dễ dàng, giúp kế toán phản ánh các nghiệp vụ kịp thời và chính xác. Hàng tháng, hàng quý, kế toán chỉ việc nhập các dữ liệu chứng từ, phần mềm sẽ tự động ghi vào sổ Nhật ký chung, sổ cái, … Từ đó, kế toán vào phân hệ tổng hợp lên bảng cân đối phát sinh, lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị. Khi muốn xem, sửa số liệu kế toán chỉ việc vào phân hệ chọn loại báo cáo, chọn thời điểm cần xem, phần mềm sẽ cung cấp các thông tin cần thiết.
Mọi số liệu dƣới đây ngƣời viết sử dụng đƣợc trích từ phòng tài chính kế toán của Công ty.
62
Bảng 2.35: Sổ chi tiết vật tư.
CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DRAGON VIỆT NAM