III. Số dư cuối kỳ
TK 338 BHXH trả thay lương
SV: Nguyễn Quang Minh 52 Trường Đại học kinh tế quốc dõn
TK 338 BHXH trả thay lương
BHXH trả thay lương
Đối với kế toỏn tiền lương và thanh toỏn với CBCNV thường sử dụng cỏc loại sổ sau. Sổ tổng hợp. Sổ nhật ký chung TK 334, TK 338
Sổ chi tiết: bảng chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết
Cỏc sổ thẻ chi tiết mở theo yờu cầu quản lý, kiểm tra phõn tớch một số đối tượng cụ thể của doanh nghiệp, đối với kế toỏn tiền lương và thanh toỏn với cỏn bộ cụng nhõn viờn mở chi tiết sổ tài khoản 334, sổ chi tiết tài khoản 411 để theo dừi chi tiết cỏc khoản thu chi liờn quan đến người lao động cuối kỳ đối chiếu với sổ tổng hợp.
Hiện nay cỏc doanh nghiệp thường ỏp dụng cỏc hỡnh thức ghi sổ kế toỏn:
Sổ kế toỏn là tờ sổ theo mẫu quy định cú mối quan hệ mật thiết với nhau, dựng để ghi chộp tập hợp, hệ thống hoỏ cỏc nghiệp vụ kinh tế
Tuỳ theo đặc điểm tổ chức kinh doanh, tỡnh hỡnh tổ chức mà cỏc doanh nghiệp ỏp dụng hỡnh thức sổ kế toỏn cho hợp lý.
Đối với kế toỏn tiền lương và thanh toỏn với CBCNV thường sử dụng cỏc loại sổ sau. Sổ tổng hợp. Sổ nhật ký chung TK 334, TK 338
Sổ chi tiết: bảng chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết
Cỏc sổ thẻ chi tiết mở theo yờu cầu quản lý, kiểm tra phõn tớch một số đối tượng cụ thể của doanh nghiệp, đối với kế toỏn tiền lương và thanh toỏn với cỏn bộ cụng nhõn viờn mở chi tiết sổ tài khoản 334, sổ chi tiết tài khoản 411 để theo dừi chi tiết cỏc khoản thu chi liờn quan đến người lao động cuối kỳ đối chiếu với sổ tổng hợp.
Hiện nay cỏc doanh nghiệp thường ỏp dụng cỏc hỡnh thức ghi sổ kế toỏn:
- Hỡnh thức sổ kế toỏn nhật ký chung
Trỡnh tự ghi sổ nhật ký chung
- Hỡnh thức nhật ký sổ cỏi:
Hàng ngày kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc nh bảng thanh toỏn tiền lương, BHXH và cỏc chứng từ thanh toỏn khỏc, kế toỏn ghi vào nhật ký sổ cỏi sau đú ghi vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết TK 334,338.
Trỡnh tự ghi sổ nhật ký sổ cỏi
Trường Đại học kinh tế quốc dõn
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toỏn chi tiết
Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Nhật ký – sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bỏo cỏo tài chớnh
- Hỡnh thức nhật ký chứng từ:
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đó được kiểm tra nh Bảng thanh toỏn tiền lương, tiền thưởng, BHXH và cỏc chứng từ thanh toỏn khỏc, kế toỏn ghi trực tiếp vào Nhật ký chứng từ số 1, số 7 hoặc cỏc bảng kờ 4,5,6, sổ chi tiết TK 334,338.
Đối với cỏc nhật ký chứng từ được căn cứ vào cỏc bảng kờ, sổ chi tiết. Cuối thỏng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kờ sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ sau đú khoỏ sổ, cộng số liệu trờn nhật ký chứng từ và đối chiếu số liệu với kế toỏn chi tiết…. Sau đú ghi trực tiếp vào sổ cỏi TK 334,338.
Trỡnh tự ghi sổ nhật ký chứng từ
Trường Đại học kinh tế quốc dõn
Chứng từ gốc
Sổ kế toỏn chi tiết
Bảng phõn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
bổ
Bảng kờ
Bỏo cỏo quỹ hàng ngày Chứng từ gốc
Nhật ký chứng từ
Bảng tổng hợp chi phớ phỏt sinh
Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Ghi chỳ:
Ghi hàng hàng Kiểm tra đối chiếu Ghi cuối thỏng
- Hỡnh thức chứng từ ghi sổ:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc như bảng thanh toỏn tiền lương, tiền thưởng, BHXH và cỏc chứng từ thanh toỏn khỏc hoặc tổng hợp chứng từ gốc, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đú được dựng để ghi vào sổ cỏi TK 334,338. Cỏc chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dựng để ghi vào sổ, thẻ kế toỏn ghi tiết TK 334,338.
Cuối thỏng khoỏ sổ, tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tớnh tổng phỏt sinh Nợ, tổng phỏt sinh Cú và số dư của từ TK trờn sổ cỏi TK 334,338. Căn cứ vào sổ cỏi lập bảng cõn đối số phỏt sinh, sau khi đối chiếu khớp đỳng số liệu trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Trỡnh tự ghi sổ chứng từ sổ
``
Trường Đại học kinh tế quốc dõn
Ghi chỳ: Ghi hàng hàng Ghi cuối thỏng Đối chiếu kiểm tra Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh Bảng tổng hợp chi tiết