Phiếu chi CúTK:
2.2Kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương 1 Tài khoản sử dụng
2.2.1 Tài khoản sử dụng
TK334, TK338, TK 112, TK 111, TK642, TK641, TK622,..+ TK 338- Phải trả - phải nộp khỏc: + TK 338- Phải trả - phải nộp khỏc:
TK 338 – dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc ngoài nội dung đó phản ỏnh ở cỏc khoản cụng nợ phải trả.
TK 338- Phải trả, phải nộp khỏc
`- Kết chuyển giỏ trị tài sản thừa vào cỏc tài khoản liờn quan.
- Bảo hiểm xó hội phải trả CNV
- Kinh phớ cụng đoàn chi tại đơn vị. - Số BHXH, BHYT, KPCĐ đó nộp cho cơ quan quản lý quỹ.
-Cỏc khoản đó trả đó nộp khỏc Dư cú:
- Phản ỏnh số đó trả, đó nộp nhiều hơn số phải nộp hoặc số BHXH, BHYT, KPCĐ vượt được cấp bờ
- Giỏ trị tài sản thừa chờ giải quyết (Chưa rừ nguyờn nhõn).
- Giỏ trị tài sản thừa phải trả
- Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phớ sản xuất kinh doanh.
- Trớch BHYT trị vào lương của CNV - Cỏc khoản phải trả khỏc.
Dư cú:
- Số tiền cũn phải trả, phải nộp
- Giỏ trị tài sản phỏt hiện thừa chờ xử lý.
Trong TK 338, cú 5 TK cấp 2 đề phản ỏnh cỏc khoản liờn quan trực tiếp đến cụng nhõn viờn: bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn.
TK 3381 – Tài sản thừa chờ giải quyết. TK 3382 – Kinh phớ cụng đoàn
TK 3383 – Bảo hiểm xó hội TK 3384 – Bảo hiểm y tế
TK 3388 – Phải trả, phải nộp khỏc
Ngoài cỏc TK 338, 3384 kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cũn phải sử dụng đến cỏc TK khỏc nh:
+ TK 622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp + TK 641- Chi phớ bỏn hàng
+ TK 111 – Tiền mặt
+ TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng…. + TK 338- Phải trả - phải nộp khỏc: TK 3382 – Kinh phớ cụng đoàn TK 3383 – Bảo hiểm xó hội TK 3384 – Bảo hiểm y tế
TK 3388 – Phải trả, phải nộp khỏc
Ngoài cỏc TK 338, 3384 kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cũn phải sử dụng đến cỏc TK khỏc nh:
+ TK 622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp + TK 641- Chi phớ bỏn hàng
+ TK 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp + TK 111 – Tiền mặt
+ TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng….