Tháng 09 năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ
Ghi có TK TK 334 - Phải trả công nhân
viên TK 338 - Phải trả phải nộp khác
Tổng cộng
Ghi nợ TK Lƣơng cơ bản Tổng lƣơng BHXH
(18%) BHYT BHYT (3%) BHTN (1%) Cộng có TK 338 … TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 29.200.000 43.500.000 5.256.000 876.000 292.000 6.424.000 57.924.000
TK 334 - Phải trả công nhân
viên 1.736.000 325.500 217.000 2.278.500 2.278.500
… ...
Tổng cộng 29.200.000 43.500.000 6.992.000 1.201.500 509.000 8.702.500 52.202.500
Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Ngƣời ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
54
Chi phí đồ dùng văn phòng
Ví dụ: Ngày 16 tháng 09 năm 2014, Công ty chi tiền mua bàn làm việc cho
phòng kế toán tài chính với giá 800.000 đồng, thuế GTGT 10% Kế toán hạch toán thẳng vào chi phí.
Bảng 2.23. Hóa đơn bán hàng
HÓA ĐƠN
BÁN HÀNG
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 16 tháng 09 năm 2014
Mẫu số: 02GTKT3/001
Ký hiệu: 57AC/12P
Số: 000123
Đơn vị bán hàng: Nguyễn Văn Minh Mã số thuế:
Địa chỉ: Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: Fax: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Họ và tên người mua hàng: Mai Thị Hương
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ TOÀN PHÁT MST: 0104374514
Địa chỉ: Số 3 Lãng Yên, phường Thanh Lương, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Bàn làm việc 01 800.000 800.000
Cộng tiền hàng: 800.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 80.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 880.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm tám mƣơi nghìn đồng
Ngƣời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Ngƣời bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Bảng 2.24. Phiếu chi
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính)
Chi phí khấu hao tài sản cố định
Khi Công ty mua TSCĐ, kế toán TSCĐ sẽ tiến hành đặt mã cho TSCĐ. Các TSCĐ của Công ty sẽ được theo dõi trên sổ chi tiết TSCĐ theo từng tháng với các thông tin: khấu hao từng tháng, khấu hao lũy kế, giá trị còn lại.
Trong đó:
Mức khấu hao =
Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng TSCĐ
Đến cuối tháng, kế toán sẽ lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ cho tháng. Dựa trên bảng số liệu này kế toán sẽ tổng hợp lại số liệu thêm một lần nữa đối chiếu ghi vào sổ nhật ký chung sau đó sẽ vào cái tài khoản.
Ví dụ: Ngày 10/09, công ty mua và đưa vào sử dụng một tủ cao cấp để trưng bày máy
tính có nguyên giá là 31.200.000, thời gian sử dụng là 5 năm.
Mức khấu hao của tủ trong tháng 09 = 31.200.000/ 60 = 520.000 Số ngày tính khấu hao trong tháng 09 = 30 - 10 + 1 = 21
Số khấu hao trong tháng 09 = 520.000 x 21/ 30 = 364.000
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SỐ TOÀN PHÁT Số 3 Lãng Yên, phƣờng Thanh Lƣơng, Số 3 Lãng Yên, phƣờng Thanh Lƣơng,
Quận Hai Bà Trƣng, Hà Nội
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});