- Về bán hàng gồm các chứng từ:
2.2.4Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán.
Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liên quan đến doanh nghiệp. Công ty đã tuân thủ và thực hiện đầy đủ các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế Toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Kế Toán và chế độ kế toán này.
Từ đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty và yêu cầu quản lý thực tế, công ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ và được cơ giới hoá trên máy vi tính với phần mềm kế toán có sự bổ sung và hỗ trợ của Excel trong công tác kế toán. Với hình thức này kế toán sử dụng hai loại sổ là sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
Sổ tổng hợp bao gồm:
- Chứng từ ghi sổ;
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; - Bảng cân đối số phát sinh;
Sổ chi tiết bao gồm:
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua,người bán; - Sổ TSCĐ;
- Sổ chi tiết chi phí NVL,chi phí NC, chi phí SXC; - Sổ chi tiết TK154;
- Thẻ tính giá thành; - Sổ chi tiết tiền vay; - Sổ chi tiết TK tạm ứng;
- Sổ chi tiết thuế GTGT; - Bảng phân bổ;
…………
Trình tự ghi sổ:
Tại các phân xưởng, kế toán tập hợp chứng từ gốc và lên bảng kê chứng từ. Cuối tháng gửi toàn bộ các chứng từ gốc cùng bảng kê chứng từ lên phòng tài chính kế toán của công ty. Căn cứ vào các chứng từ gốc và bảng kê chứng từ, kế toán tại phòng tài chính kế toán công ty sẽ nhập số liệu vào phần mềm kế toán. Sau đó kế toán lập các chứng từ ghi sổ, máy tính tự động chuyển lên sổ kế toán chi tiết, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ.
Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác cộng sổ, khoá sổ.
Việc đối chiếu số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo tính chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kì. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu trên sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi in ra giấy.
Cuối tháng hoặc cuối năm các sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định vế sổ kế toán ghi bằng tay.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ được thể hiện bằng sơ đồ ở trang sau:
Sơ đồ số 2-2: Trình tự ghi sổ kế toán
Ghi chú: + Ghi hàng ngày:
+ Ghi cuối tháng: + Đối chiếu số liệu: