Công ty cổ phần TM và XD Ba Đình 415 Đội Cấn, Vĩnh Phúc, Ba Đình, Hà Nội
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 19 tháng 03 năm 2014 Nợ: 154
Số: 99 Có: 153 Người nhận hàng: Hoàng Văn Lâm
Địa chỉ: Đội thi công số 1 Tại kho: Kho Công ty
Lý do xuất: Xuất CCDC phục vụ sản xuất xây lắp
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lƣợng
Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ
Thực xuất
Quần áo bảo hộ Bộ 40 40 140.000 5.600.000
Mũ bảo hộ Chiếc 40 40 55.000 2.200.000
Tổng 7.800.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bảy triệu tám trăm nghìn đồng chẵn,
Xuất ngày 19 tháng 03 năm 2014
Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Chi phí khấu hao tài sản cố định
Chi phí khấu hao TSCĐ được tập hợp trên TK 154 dùng chung cho đội xây dựng. Đối với những công trình ở xa, các TSCĐ dùng chung cho đội thường rất ít nên số khấu hao thiết bị dùng chung cho đội là rất nhỏ và thường được chính kế toán công ty dựa trên kinh nghiệm bản thân để xác định. Đối với công trình 974, kế toán ước tính số khấu hao thiết bị của toàn đội là 600.000đ/tháng. Vì thế định kỳ cuối mỗi tháng, kế toán Công ty sẽ tiến hành trích khấu hao và phân bổ cho công trình.
Chi phí mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phí điện nước, điện thoại… và các chi phí bằng tiền khác như chi phí tiếp khách, công tác phí, văn phòng phẩm… Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác phát sinh cho công trình nào thì tập hợp trực tiếp vào chi phí cho công trình đó. Đối với chi phí quản lý chung phát sinh cho nhiều công trình, kế toán sẽ tiến hành phân bổ cho từng công trình, HMCT theo tiêu thức và khối lượng công việc hoàn thành trong kỳ.
Định kỳ cuối tháng, kế toán tập hợp các hóa đơn GTGT để làm bảng kê thanh toán hóa đơn GTGT mua ngoài. Từ đó, kế toán sẽ xác định được chi phí mua ngoài của công trình, HMCT.
55
Biểu 2.19. Hóa đơn mua điện tháng 3/2014 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao người mua Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: MN/11P Số: 0006638
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH xây dựng và thương mại Minh Nghĩa
Địa chỉ: Tổ 16, phường Sông Cầu, Thị xã Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn Mã số thuế: 4700256484
Số tài khoản: 8600206413458
Họ tên người mua hàng: Hoàng Văn Lâm
Tên đơn vị: Công ty cổ phần thương mại và xây dựng Ba Đình
Địa chỉ: Số 415, phố Đội Cấn, phường Vĩnh Phúc, quận Ba Đình, Hà Nội Mã số thuế: 01011552631
Số tài khoản: 0121003703004 Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 Tiền điện nước tháng
3/2014 CT 974 2.850.000
Tổng cộng: 2.850.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 285.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 3.135.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu một trăm ba mươi lăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Định kỳ, cuối tháng kế toán tổng hợp sẽ lập các Bảng tổng hợp chi phí hoặc Bảng kê thanh toán làm cơ sở cho Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành xác định chi phí theo từng khoản mục cho công trình.
Biểu 2.20. Bảng kê thanh toán hóa đơn GTGT dịch vụ mua ngoài
Công ty Cổ phần TM và XD Ba Đình
Số 415 Đội Cấn, Vĩnh Phúc, Ba Đình, Hà Nội