nghiệp bao gồm :
- Lương và các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên côngty. ty.
- Khấu hao sửa chữa TSCĐ.
- Khấu hao sửa chữa TSCĐ. dụng tài khoản 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài khoản này mở tổng hợp cho toàn bộ công ty và không phân bổ hay theo dõi riêng cho từng hoạt động. Việc hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty được tiến hành như sau:
+ Đối với khấu hao TSCĐ,việc xác định mức khấu hao nhà cửa,trang thiết bị Công ty cho từng quý được kế toán TSCĐ theo dõi tính toán và tổng hợp theo tỷ lệ khấu hao của từng loại. Sau khi tính toán mưc khấu hao trong quý ,kế toán ghi :
Nợ TK 642 : Tổng mức khấu hao trong quý Có TK 214 : Tổng mức khấu hao trong quý.
+ Khi tập hợp để tính ra tiền lương của toàn bộ cán bộ, công nhân viên trong Công ty, kế toán phản ánh chi phí này vào tài khoản 642 theo bút toán :
Nợ TK 642 : tổng số tiền lương phải trả. Có TK 334 : tổng số tiền lương phải trả.
+ Các khoản trích theo lương như: BHXH , BHYT. KPCĐ được tính toant heo tỷ lệ quy định và được ghi theo bút toán :
Nợ TK 642 : Phần trích theo lương tính vào chi phí. Có TK 338 : Phần trích theo lương tính vào chi phí. - TK 3382 : KPCĐ
- TK 3383 : BHXH - TK 3384 : BHYT. - TK 3384 : BHYT.
+ Riêng đối với tiền ăn ca ,kế toán phản ánh trực tiếp : Nợ TK 642 : tiền ăn ca
Có TK 1111 : tiền ăn ca.
+ Các chi phí khác như : điện, nước,phí đào tạo nhân viên, tiếp khách, điện thoại, phí dịch vụ chuyển tiền,…đã thanh toán hoặc chưa thanh toán,kế toán ghi :
Nợ TK 642 : chi phí quản lý chung. Nợ TK 133 : VAT đầu vào (nếu có).
