2.5.1. Tình hình doanh thu, lợi nhuận của doanh nghiệp 2009 - 2011.
Bảng 2.6 Bảng Báo cáo kết quả kinh doanh dạng so sánh ngang
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu 2009 2010 2011
Tổng doanh thu 34.076.779.093 57.146.954.014 86.385.959.911
Các khoản giảm trừ 0 0 0
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
34.076.779.093 57.146.954.014 86.385.959.911
Giá vốn hàng bán 25.758.573.474 46.733.056.293 65.902.973.908
Chứng từ kế toán
Sổ, the kế toán chi tiết
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi
tiết Bảng cân đối số phát
sinh
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
8.318.205.620 10.413.897.721 20.482.986.003
Doanh thu hoạt động
tài chính 148.437.573 182.749.336 261.862.303
Chi phí tài chính 264.435.736 589.801.039 3.761.076.485
Trong đó: Chi phí lãi vay 95.883.397
Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh
nghiệp 7.865.238.486 9.108.332.409 16.163.291.062
Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 724.964.342 898.513.639 820.480.759
Thu nhập khác 0 0 0
Chi phí khác 146.477.142 216.067.749 20.918.311
Lợi nhuận khác -146.477.142 -216.067.749 -20.918.311
Tổng lợi nhuận
kế toán trước thuế 578.487.200 682.445.890 799.562.448
Chi phí Thuế
TNDN hiện hành 150.831.415 177.042.415 143.584.133
Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 427.655.785 505.403.475 655.978.315
(Nguồn: Phòng kế toán)
Nhận xét:
Qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong hai năm 2010 – 2011, ta nhận thấy rằng kết quả kinh doanh của công ty đã đạt hiệu quả, lợi nhuận và doanh thu năm 2011 cao hơn so với năm 2010.
Tổng doanh thu: tăng hơn 29 tỷ (tăng hơn 51%) so với năm 2010, giá vốn hàng bán cũng tăng hơn 19 tỷ (hơn 41%). Doanh nghiệp đang đẩy mạnh lưu thông hàng hoá, thực hiện tốt chiến lược kinh doanh, kí kết được nhiều hợp đồng hơn, mặt khác điều này còn cho thấy các mặt hàng của công ty có chất lượng uy tín và giá cả phải chăng hợp lý, phù hợp với nhu cầu của khách hàng vì vậy mà các khoản như giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại hoàn toàn không có.
Giá vốn hàng bán: năm 2011 tăng 19.169.917.615 đồng so với năm 2010 tương ứng với tỉ lệ tăng là 41,02%. Một trong những nguyên nhân làm cho giá vốn hàng bán tăng là do lạm phát, làm cho đồng tiền mất giá. Tuy nhiên giá bán thiết bị cũng tăng hơn làm cho lợi nhuận tăng cao.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: tăng 77,46% so với năm 2010 cho thấy công ty rất chú ý tới việc thay đổi cơ cấu tổ chức, tập trung đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao.
Lợi nhuận sau thuế của công ty tăng lên từ 505.403.475 đồng đến 655.978.315 đồng tương đương với tốc độ 29,79% . Điều này cho thấy sự cố gắng của công ty trong việc mang lại lợi nhuận và doanh thu, qua đó cho thấy KQKD của công ty ngày càng tăng, thể sự phát triển vững vàng của doanh nghiệp.
2.5.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty.
Bảng 2.7: Bảng cân đối kế toán dạng so sánh ngang
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu 2009 2010 2011
TÀI SẢN
A. Tài sản ngắn hạn 22.815.883.865 31.626.979.138 34.978.917.117
1. Tiền và các khoản
tương đương tiền 5.635.744.253 7.921.833.924 8.667.556.173
2. Các khoản phải thu 5.743.832.267 7.781.322.912 8.983.245.689
3. Hàng tồn kho 8.747.352.736 9.951.104.455 9.616.438.857
4. Tài sản ngắn hạn khác 2.263.613.854 3.772.717.847 6.611.676.398
B. Tài sản dài hạn 11.738.537.329 13.658.625.530 22.737.670.421
1. Các khoản phải thu
dài hạn 1.006.748.534 1.628.805.699 2.008.291.027
2. Tài sản cố định 10.823.135.698 12.029.819.831 16.729.379.394
Tổng cộng tài sản 34.554.421.184 45.285.604.668 50.716.587.538 NGUỒN VỐN
A. Nợ phải trả 15.000.763.32 27.525.749.442 27.877.669.922
1. Nơ ngắn hạn 14.500.323.277 25.500.323.277 25.802.300.807
2. Nợ dài hạn 500.426.165 2.025.426.170 2.075.369.129
B. Nguồn vốn chủ sở
hữu 18.563.657.862 18.759.855.226 23.838.917.616
1.Vốn đầu tư của chủ sở
hữu 15.000.000.000 15.000.000.000 20.000.000.000
2. Lợi nhuận chưa phân
phối 3.563.657.862 3.759.855.226 3.838.917.616
Tổng cộng nguồn vốn 34.554.421.184 45.285.604.668 50.716.587.538
(Nguồn: Phòng kế toán)
Nhận xét:
Dựa vào Bảng cân đối kế toán ta thấy:
Năm 2011 tổng số tài sản công ty đang nắm giữ và sử dụng là 50.716.587.538 đồng. Trong đó tài sản ngắn hạn (TSNH) là 34.978.917.117 đồng chiếm 68,90%, tài sản dài hạn (TSDH) là 22.737.670.421 đồng chiếm 31,10%.
• Tài sản ngắn hạn: tăng 10,6% so với năm 2010, sự tăng về giá trị là do:
− Tiền và các khoản tương đương tiền: Giảm hơn 15,8 % năm 2010. Do doanh nghiệp đang trong giai đoạn mở rộng quy mô bán hàng với số lượng lớn, do đó công ty đã dành một khoản tiền để đầu tư nhập các thiết bị từ các nhà sản xuất và xây dựng thương hiệu công ty.
− Các khoản phải thu tăng 746.722.249 tương đương với tăng 9,42%. Sự biến động này hợp lý vì lượng khách hàng năm 2011 lớn hơn nhiều so với 2010. Doanh nghiệp đẩy mạnh hoạt động bán hàng nhưng cũng quản lý tốt công nợ đối với khách hàng. Vậy chỉ tiêu này không đáng lo ngại đối với doanh nghiệp.
• Tài sản dài hạn: tăng 66,47% so với năm 2010 biến động này là do:
−Tài sản cố định tăng gần 39% so với năm 2010: tỷ lệ này thể hiện công ty đầu tư thêm cho việc mua sắm trang thiết bị để phục vụ sản xuất kinh doanh và dần đi vào ổn định.
− Các khoản phải thu dài hạn tăng 23,2% so với 2010 cho thấy công ty cần quan tâm hơn đến công tác thanh toán và thu hồi nợ.
Nguồn vốn
• Nợ phải trả: tăng không đáng kể so với năm 2010:
− Nợ ngắn hạn: tăng không đáng kể so với năm 2010 là có ít thay đổi trong năm 2011 so với năm 2010.
− Nợ dài hạn: tăng không đáng kể so với năm 2010 do công ty đi vào hoạt động ổn định.
• Lợi nhuận chưa phân phối năm 2011 là 3.838.917.616 đồng tăng 79.062.390 đồng so với 2010 tương ứng với tỷ lệ 2,1%. Kết quả lợi nhuận như vậy là do công ty tự chủ được về tài chính của doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh có lãi.
2.5.3. Phân tích một số chỉ tiêu tài chính cơ bản.
Nhóm tỷ số khả năng thanh toán ngắn hạn
Bảng 2.8: Nhóm tỷ số khả năng thanh toán ngắn hạn
Chỉ tiêu Công thức tính Năm
2009
Năm 2010
Năm 2011
Khả năng thanh toán ngắn hạn (lần)
Tổng TSLĐ
1,573 1,240 1,355
Tổng Nợ ngắn hạn Khả năng thanh toán
nhanh (lần)
(TSLĐ - Hàng tồn kho)
0.970 0.850 0.982
Tổng Nợ ngắn hạn Khả năng thanh toán
tức thời (lần)
Tiền mặt
0,389 0,311 0,336
Nhận xét:
- Tỷ số khả năng thanh toán ngắn hạn dùng để đo lường khả năng mà các Tài sản lưu động có thể trả các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Tỷ số này tăng từ 1,240 năm 2010 lên 1,355 năm 2011. Nguyên nhân này là do tốc độ tăng của khoản nợ ngắn hạn chậm hơn tốc độ tăng của tài sản lưu động, cụ thể là năm 2010 các khoản nợ ngắn hạn hầu như không thay đổi, trong khi đó tài sản lưu động tăng 10,5%. Dựa vào đó ta thấy năm 2011 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 1,355 đồng tài sản lưu động đảm bảo. Cả hai năm chỉ tiêu này đều lớn hơn 1 cho thấy tài sản lưu động của doanh nghiệp vẫn đảm bảo tốt cho việc chi trả các khoản nợ ngắn hạn.
- Khả năng thanh toán nhanh là thước đo khả năng thanh toán thực sự của công ty. Năm 2010 là 0.85 nhưng đến năm 2011 là 0.982. Với hệ số như vậy thì công ty có khả năng thanh toán nhanh rất tốt, nhưng như vậy là không cần thiết vì công ty nắm giữ lượng tiền quá lớn, cho khách hang nợ nhiều làm cho khả năng sinh lời của công ty bị chậm lại.
- Khả năng thanh toán tức thời cho biết khả năng thanh toán tức thời đối với các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tiền và các khoản tương đương tiền. Hệ số này tăng nhẹ nhưng vẫn thể hiện việc trang trả các khoản nợ ngắn hạn.
Nhóm tỷ số năng lực hoạt động
Bảng 2.9 Nhóm tỷ số năng lực hoạt động của tài sản ngắn hạn
Chỉ tiêu Công thức tính Năm
2009 Năm 2010 Năm 2011 Vòng quay các khoản phải thu (lần)
Doanh thu thuần
5,933 7,344 9,616
Các khoản phải thu bình quân Vòng quay hàng tồn kho
(lần)
Giá vốn hàng bán
2,944 4,696 6,853
Hàng tồn kho bình quân Hiệu suất sử dụng tổng
tài sản
Doanh thu thuần
0,986 1,262 1,703
Tổng tài sản bình quân Thời gian thu nợ trung
bình (tháng)
Phải thu khách hàng bình quân
1.42 1,164
Doanh thu thuần
Nhận xét:
- Vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ biến đổi của các khoản phải thu thành tiền mặt, đây là thước đo quan trọng để đánh giá hiệu của hoạt động của doanh nghiệp, vòng quay này của doanh nghiệp tương đối 9,616 vòng vào năm 2011, tăng hơn 2 vòng thể hiện tốc độ thu hồi nợ của doanh nghiệp ngày càng nhanh, khả năng
chuyển đổi các khoản nợ phải thu sang tiền mặt cao, điều này giúp cho doanh nghiệp nâng cao luồng tiền mặt, tạo ra sự chủ động trong việc tài trợ nguồn vốn lưu động. - Vòng quay hàng tồn kho thể hiện việc đánh giá năng lực quản trị hàng tồn kho tốt xấu
qua từng năm, phản ánh số lần trung bình hàng tồn kho luân chuyển trong kỳ, ta thấy chỉ số này của doanh nghiệp có hướng giảm nhẹ (1 vòng vào năm 2011). Mặc dù có giảm nhưng nó vẫn thể hiện doanh nghiệp đẩy mạnh việc bán hàng, và vẫn đảm bảo lượng hàng trong kho khi có đơn đặt hàng tiếp theo.
- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản của doanh nghiệp tăng lên vào năm 2011 là 1,703. Kết quả này là do tốc độ tăng của doanh thu thuần nhanh hơn tốc độ tăng của tổng tài sản. - Thời gian thu nợ trung bình giảm 0,26 so với năm 2011 thể hiện số ngày trung bình
mà doanh nghiệp thu hồi được tiền của khách hàng là nhanh hơn so với năm 2011.
Nhóm tỷ số khả năng sinh lời
Bảng 2.10 Nhóm tỷ số khả năng sinh lời
Chỉ tiêu Công thức tính Năm
2009
Năm 2010
Năm 2011
Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA)
Lợi nhuận ròng
0,012 0,011 0,013
Tổng tài sản bình quân Tỷ suất sinh lời trên doanh
thu (ROS)
Lợi nhuận ròng
0,013 0,009 0,008
Doanh thu thuần Tỷ suất sinh lời trên vốn cổ
phần (ROE)
Lợi nhuận ròng
0,023 0,027 0,028
Vốn cổ phần
Nhận xét:
- Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) cho thấy hiệu quả của công ty trong việc sử dụng tài sản để kiếm lời. Ta thấy hệ số này đã giảm từ năm 2009 là 0,012 xuống còn 0,011 vào năm 2010 nhưng lại tăng lên 0,013 vào năm 2011. Điều này cho thấy 1 đồng đầu tư vào tài sản năm 2011 sinh lời lớn hơn năm 2010 là 0,002 đồng.
- Tỷ suất sinh lời trên doanh thu thể hiện: một đồng doanh thu thuần tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Trong năm 2010 chỉ tiêu này là 0,009 đến năm 2011 là 0,008, như vậy năm 2011 cứ 1 đồng doanh thu thu được thì thu được 0,008 đồng lợi nhuận.
- Tỷ suất sinh lời trên vốn cổ phần (ROE) Hệ số này phản ánh khả năng sinh lời của vốn, ở đây ta thấy năm 2011 cứ 1 đồng vốn Cổ phần se tạo ra được 0,028 đồng lợi
nhuận và 0,027 đồng lợi nhuận vào năm 2010. Từ đó ta thấy hiệu quả sử dụng vốn năm 2011 giảm 0,001 đồng so với năm 2010.
PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP
3.1. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÁC MẶT QUẢN TRỊ CỦA DOANH NGHIỆP. 3.1.1. Tình hình kinh doanh.
Thị trường kinh doanh các sản phẩm thang máy, thang cuốn hay bãi đỗ xe là một trong những thị trường khá nhạy cảm với các diễn biễn của thị trường bất động sản. Quan hệ cùng chiều giữa thị trường nhà đất và ngành thiết bị này ảnh hưởng rất lớn đến sự tồn tại và phát triển của công ty.
Công ty Cổ phần Thang máy Hoa Hoa đã đi vào hoạt động ổn định và đang ngày càng phát triển mở rộng quy mô. Công ty đã tập trung chỉ đạo công tác tổ chức, và cung cấp các thiết bị để lại dấu ấn trong lòng khách hàng và chiếm được một vị trí khá chắc chắn trên thị trường.
3.1.2. Môi trường lao động.
Như đã biết về cơ cấu nguồn nhân lực Công ty Cổ phần Thang máy Hoa Hoa, chúng ta cũng phần nào hiểu được cách tổ chức của công ty. Hiện nay việc sử dụng lao động ngày càng được chú trọng và đi vào nề nếp hơn.
Số lượng và chất lượng lao động ngày càng phong phú, đa dạng và được nâng cao dần nặng lực làm việc.
Công ty luôn tạo điều kiện để nhân viên có thể phát huy năng lực tốt nhất. Ngoài ra đơn vị còn tổ chức đào tạo và nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên.
3.1.3. Thuận lợi, khó khăn và một số biện pháp khắc phục.
Thuận lợi
- Lĩnh vực hoạt động của công ty là lĩnh vực ngày nay đang trên đà hoạt động rất phát triển, nhu cầu của nhân dân ngày càng cao.
- Công ty có đội ngũ cán bộ, công nhân viên phần lớn là lao động tre lành nghề, hăng say với công việc chính vì vậy đã giúp đỡ công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả hơn.
- Ban giám đốc, ban lãnh đạo của công ty có sự nỗ lực phấn đấu, học hỏi, không ngừng để tìm ra những phương hướng mới cho sự phát triển của công ty.
- Công ty đang từng bước khẳng định được vị trí cũng như uy tín của mình trên thị trường. Với một địa bàn rộng lớn là phía Bắc và Nam, công ty đang có xu hướng mở rộng địa bàn hoạt động vào Miền Trung.
- Thực hiện chính sách bảo hành, lắp đặt, sửa chữa, đáp ứng tối đa mọi yêu cầu của khách hàng do đó công ty có không ít khách hàng trung thành.
- Công ty sử dụng hệ thống sổ sách tương đối đầy đủ theo chế độ kế toán Nhà nước, đảm bảo sự phù hợp với hoạt động của công ty. Bên cạnh đó, công ty còn sử dụng phần mềm kế toán máy để giảm bớt áp lực của công việc kế toán.
Khó khăn
Bên cạnh những thuận lợi có được, công ty còn tồn tại những khó khăn, đòi hỏi công ty phải tìm ra những biện pháp khắc phục
- Các mặt hàng thiết bị mà công ty nhập khẩu và phân phối vẫn chưa cập nhật kịp thời các mẫu mã. Hiện nay có rất nhiều chủng loại mà hiện tại công ty chưa lắp đặt tại Việt Nam.
- Các thiết bị của công ty có rất nhiều đối thủ cạnh tranh cả trong và ngoài nước. Các sản phẩm của các hãng khác cũng đang cạnh tranh cả về chất lượng và mẫu mã.
- Thị trường bất động sản Việt Nam hiện đang rất chìm lắng, chưa có dấu hiệu khả quan hồi phục lại. Rất nhiều công trình, dự án đang thi công phải dừng lại do thiếu vốn đầu tư, ảnh hưởng rất lớn đến thị trường các thiết bị mà công ty cung cấp.
- Do tình hình thị trường kinh tế hiện này thì công ty gặp khó khăn do việc việc trượt tỉ giá: Đồng USD, Nhân dân tệ, … gây khó khăn trong việc thanh toán với các nhà cung cấp nước ngoài.
- Kênh bán hàng của công ty còn đơn điệu, chưa thâm nhập sâu được vào thị trường
Một số biện pháp khắc phục
- Chủ động liên hệ với các nhà cung cấp để cập nhật kịp thời các mẫu mã, trang thiết bị tân tiến.
- Thiệt lập bảng giá các mặt hàng thiết bị với giá cạnh tranh để luôn thu hút được sự quan tâm của khách hàng.
- Không ngừng đẩy mạnh việc bán sản phẩm để đạt doanh số cao, thu hút nhiều khách hàng, tiết kiệm các chi phí hợp lý xuống mức thấp nhất.
3.2. HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP.
Qua toàn bộ nội dung phân tích ở trên, việc đẩy mạnh và nâng cao hiệu quả bán hàng là một vấn đề rất quan trọng và cần phải quan tâm. Do vậy em định hướng se chọn đề tài tốt nghiệp là “Nâng cao năng lực cạnh tranh” nhằm tăng doanh thu vì Công ty hiện nay chỉ quan tâm, sử dụng phương pháp marketing trực tiếp. Em rất mong được sự hướng dẫn, giúp đỡ của các thầy cô để hoàn thành tốt đồ án tốt nghiệp của mình.